Виды основных фондов	Наличие на начало года		В отчетном году, тыс. руб.		Наличие на конец года		Изменение за отчетный год
Виды основных фондов	сумма, тыс. руб.	удельный вес в общей стоимости ОФ, %	поступило	выбыло	сумма, тыс. руб.	удельный вес в общей стоимости ОФ, %	абсолютные величины, тыс. руб.	темпы прироста относительно прошлого года, %
I. Основные средства
1. Здания	8338	82,4	-	-	8338	81,4	-	-
2. Сооружения	258	2,5	-	-	258	2,5	-	-
3. Машины и оборудование	821	8,1	36	-	857	8,4	+36	4,4
4. Транспортные средства	621	6,2	20	-	641	6,3	+20	3,2
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	86	0,8	57	-	143	1,4	+57	66,3
6. Другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого:	10124	100	113	-	10237	100	+113	1,1

Данные таблицы 2.2.2. показывают, что наибольшую долю в общей стоимости ОФ, как на начало, так и на конец года занимают здания. Их удельный вес в общей стоимости составляет: на начало года - 82,4%; на конец года - 81,4% Таблица 2.2.3. Состояние и движение ОФ

Показатели	1999 год	2000 год	Отклонение, (+;-)
1. ОФ на начало года	10094	10124	+30
2. Ввод в действие ОФ	30	113	+83
3. Выбытие ОФ	-	-	-
4. ОФ на конец года	10124	10237	+113
5. Среднегодовая стоимость ОФ	10110	10182	+72
6. Износ ОФ	8545	8719	+174
7. Остаточная стоимость ОФ	1549	1405	-144
8. Коэффициент годности	15,3	13,9	-1,4
9. Коэффициент износа	84,7	86,1	+1,4
10. Коэффициент обновления	0,30	1,1	+0,8
11. Коэффициент выбытия	-	-	-

Данные таблицы 2.2.3. показывают, что стоимость ОФ на конец 2000 года составила 10237 тыс. руб., что выше 1999 года на 113 тыс. рублей. Это связано с вводом в действие новых машин и оборудования на 36 тыс. руб.; транспортных средств на 20 тыс. руб. и производственного и хозяйственного инвентаря на 57 тыс. рублей. Коэффициент обновления составил 1,1%. В результате ввода новых ОФ увеличилась и среднегодовая стоимость ОФ на 72 тыс. рублей. Остаточная стоимость ОФ в 2000 году составила 1405 тыс. руб., что ниже 1999 года на 114 тыс. рублей. Такое снижение остаточной стоимости связано с увеличением износа ОФ в 2000 году по сравнению с 1999 годом на 174 тыс. рублей. Коэффициент годности в 2000 году соответственно снизился на 1,4%. Увеличение износа ОФ связано с их устареванием как морально, так и физически. Различают полный и частичный износ ОФ. При полном износе действующие фонды ликвидируются и заменяются новыми. Частичный износ преодолевается ремонтом. В современных условиях все большее значение приобретает учет морального износа. Появление новых, более совершенных видов оборудования с повышенной производительностью, лучшими условиями обслуживания и эксплуатации часто делает экономически целесообразным замену старых ОФ еще до их физического износа. Несвоевременная замена морально устаревшей техники приводит к тому, что на ней производится более дорогая и худшего качества продукции по сравнению с изготовляемой на более совершенных машинах и оборудовании. Это совершенно недопустимо в условиях рыночной конкуренции. 2.2.3. Анализ использования ОФ. Для обобщающей характеристики использования ОФ служат показатели фондоотдачи и фондоемкости.

ФО=	Объем товарной, валовой или реализованной продукции
	Среднегодовая стоимость ОФ

Показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на ОФ, т.е. эффективность вложения этих средств. Обратным показателем фондоотдачи является фондоемкость

ФЁ=	Среднегодовая стоимость ОФ
	Объем товарной, валовой или реализованной продукции

Показывает стоимость ОФ, необходимую для производства единицы продукции. Таблица 2.2.4. Использование ОФ

Показатели	1999 год	2000 год	Отклонение
Показатели	1999 год	2000 год	+; -	%
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.	11307	15953	15953	41,1
2. Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	10110	10182	10182	1,7
3. Фондоотдача, руб.	1,1	1,6	1,6	45,5
4. Фондоемкость, руб.	0,9	0,6	0,6	-33,3

ФО1999=

=1,1 руб. 1. Влияние объема товарной продукции на увеличение фондоотдачи ФО’=

=1,6 руб. 1,6 - 1,1=0,5 руб. 2. Влияние среднегодовой стоимости ОФ на увеличение фондоотдачи. ФО2000=

=1,6 руб. 1,6-1,6=0 В результате увеличения объема товарной продукции в 2000 году по сравнению с 1999 годом на 4646 тыс. руб. или на 41,1%, фондоотдача увеличилась на 0,5 рублей. В результате увеличения среднегодовой стоимости ОФ на 72 тыс. руб. или на 1,7%, фондоотдача не изменилась. Таким образом, основное влияние на увеличение фондоотдачи оказал рост объема товарной продукции. Так как фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи, то влияние на его изменение будет аналогичное, т.е. снижение фондоемкости на 0,3 рубля произошло за счет увеличения объема товарной продукции. Рост показателя фондоотдачи и снижение фондоемкости свидетельствует об эффективном использовании ОФ. 2.3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия. 2.3.1. Анализ использования трудовых ресурсов. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями, навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспечения предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин и механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Таблица 2.3.1. Использование трудовых ресурсов на МФНМ

Показатели	1999 год	2000 год	Отклонение
Показатели	1999 год	2000 год	абсолютное	относительное
1. Товарная продукция, тыс. руб.	11307	15953	+4646	41,1
2. Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе рабочих	155 120	198 163	+43 +43	27,7 35,8
3. Удельный вес рабочих в общей численности работающих, %	77,4	82,3	+4,9	6,3
4. Среднегодовая выработка на 1-го работающего, руб.	72948	80571	+7587	10,4
5. Среднегодовая выработка на 1-го рабочего, руб.	94225	97871	+3646	3,9
6. Общее число отработанных человеко-дней.	29897	39842	+9945	33,3
7. Общее число отработанных человеко-часов.	194333	278895	+84562	43,5
8. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим.	193	201	+8	41,1
9. Средняя продолжительность рабочего дня, часы.	6	7	+1	16,7
10. Среднечасовая выработка 1-го рабочего, руб.	58,2	57,2	-1	-1,7

Данные таблицы 2.3.1. показывают, что среднесписочная численность ППП в целом за 2000 год увеличилась на 43 человека или на 27,7% и составила 193 человека. Значительную долю в общей численности работающих на предприятии составляют рабочие. В результате увеличения общей численности рабочих в 2000 году по сравнению 1999 годом на 43 человека или на 35,8%, их доля в общей численности работающих составила 82,3%, что выше 1999 года на 6,3%. Среднегодовая выработка на 1-го рабочего в отчетном году также превышает выработку прошлого года на 3946 рублей или на 3,9% и составляет 97871 рубль. Общее число отработанных человеко-дней в 2000 году составляет 39842, что на 9945 дней или 33,3% выше отработанных человеко-дней 1999 года. Произошло также увеличение общего числа отработанных человеко-часов. В 2000 году это число составляет 278895, что выше 1999 года на 84562 часа или на 43,5%. Кроме того, увеличилось среднее количество дней, отработанных одним рабочим. В 2000 году оно составило 201 день, что выше 1999 года на 8 дней или на 4,1%. Средняя продолжительность рабочего дня также увеличилась на 1 час или на 16,7% и составила 7 часов. Однако среднечасовая выработка 1-го рабочего в 2000 году по сравнению с 1999 годом уменьшилась на 1 рубль или на 1,7% и составила 57,2% рубля. 2.3.2. Анализ производительности труда. Одной из основных проблем повышения эффективности промышленного производства является обеспечение роста производительности труда. Производительность труда - это интенсивность, плодотворность конкретного труда, производящего в единицу времени определенное количество продукции, или затраты труда на производство единицы продукции. При повышении производительности труда создается большое количество продукции в единицу времени и затрачивается меньше рабочего времени на производство единицы продукции. Производительность труда может рассчитываться в целом по народному хозяйству, т.е. на макроуровне, и по предприятию, отдельному работнику. При анализе и планировании деятельности промышленного предприятия, а также для оценки производительности живого труда используется трудоемкость и выработка. Трудоемкость - это затраты рабочего времени на единицу продукции или на весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость может быть нормативной, фактической и плановой. Выработка - основной показатель производительности труда, характеризующий количество или стоимость произведенной продукции, приходящейся на единицу времени или одного среднесписочного работника. На уровень производительности труда влияют различные факторы: повышение технического уровня производства; совершенствование управления и организации производства и труда; изменение объема и структуры производства; снижение доли продукции, конкурентоспособность которой падает, и повышение удельного веса высокорентабельной продукции; изменение удельного веса полуфабрикатов собственного производства и кооперированных поставок; общеэкономические факторы, предусматривающие материальную заинтересованность работников предприятия в результате своего труда, повышение уровня рентабельности производства и продукции, обеспечение благоприятных финансовых, плановых и других стимулов повышения производительности труда. Таблица 2.3.2. Анализ производительности труда

№ п/п	Показатели	1999 год	2000 год	% выполнения	Отклонение
№ п/п	Показатели	1999 год	2000 год	% выполнения	сумма, тыс.руб.	%
1.	Выпуск продукции, тыс. руб.	11307	15953	141,1	+4646	41,1
2.	Среднесписочная численность персонала, чел. в том числе рабочих	155 120	198 163	127,7 135,8	+43 +43	27,7 35,8
3.	Среднегодовая выработка, тыс. руб. в том числе на одного работающего на одного рабочего	72,9 94,2	80,6 97,9	110,6 103,9	+7,7 +3,7	10,6 3,9

Среднегодовая выработка на 1-го работающего	=	Выпуск продукции
		среднесписочная численность персонала

Среднегодовая выработка 2000г.=

=72,9 1. Влияние выпуска продукции на изменение среднегодовой выработки на 1-го работающего.

Среднегодовая выработка на 1-го работающего

тыс. руб.

102,9-72,9=30 тыс. руб. В результате увеличения выпуска продукции в 2000 году по сравнению с 1999 годом на 4646 тыс. руб. или на 41,1%, среднегодовая выработка на 1-го работающего увеличилась на 30 тыс. руб. и составила 102,9 тыс. рублей. 2. Влияние среднесписочной численности персонала на изменение среднегодовой выработки на 1-го работающего.

Среднегодовая выработка на 1-го работающего

тыс. руб.

80,6-102,9= -22,3 тыс. руб. В результате увеличения среднесписочной численности в 2000 г. по сравнению с 1999г. на 43 человека или на 27,7%, среднегодовая выработка на 1-го работающего уменьшилась на 22,3 тыс. руб. и составила 80,6 тыс. руб. Совокупное влияние 30-22,3=7,7

Среднегодовая выработка на 1-го рабочего	=	Выпуск продукции
		среднесписочная численность рабочих

Среднегодовая выработка на 1-го рабочего в 1999г.

тыс. руб.

1. Влияние выпуска продукции на изменение среднегодовой выработки на 1-го рабочего

Среднегодовая выработка на 1-го рабочего

тыс. руб.

132,9-94,2=38,7 тыс. руб. В результате увеличения выпуска продукции в 2000г. по сравнению с 1999г. на 4646 тыс. руб. или на 41,1% среднегодовая выработка на 1-го рабочего увеличилась на 38,7 тыс. руб. и составила 132,9 тыс. руб. 2. Влияние среднесписочной численности рабочих на изменение среднегодовой выработки на 1-го рабочего

Среднегодовая выработка на 1-го рабочего

тыс. руб.

97,9-132,9= -35 тыс. руб. В результате увеличения среднесписочной численности рабочих в 2000г. по сравнению с 1999г. на 43 человека или на 35,8%, среднегодовая выработка на 1- го рабочего уменьшилась на 35 тыс. руб. и составила 97,9 тыс. руб. Совокупное влияние: 38,7-35=3,7 2.3.3. Анализ динамики заработной платы. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. Таблица 2.3.3. Анализ фонда заработной платы.

Вид оплаты

Сумма зарплаты, тыс. руб.

1999 год.

2000 год.

Отклонение +; -

1. Переменная часть оплаты труда рабочих

1.1. По сдельным расценкам

1.2. Премии за производственные результаты

609

500

109

970

820

150

+361

+320

+41

2. Постоянная часть оплаты труда рабочих

2.1. Повременная часть оплаты труда рабочих

2.2. Доплаты

2.2.1. За сверхурочное время работы

2.2.2. За стаж работы

2.2.3. За простои по вине предприятия

600

1052

+452

3. Всего оплаты труда рабочих без отпускных

1209

2022

+813

4. Оплата отпусков рабочих

4.1. Относящаяся к переменной части

4.2. Относящаяся к постоянной части

195

138

280

190

+85

+33

+52

5. Оплата труда служащих

419

426

6. Общий фонд заработной платы

В том числе:

переменная часть

постоянная часть

1823

657

1166

2728

1060

1668

+905

+403

+502

7. Удельный вес в общем фонде заработной плате, %

переменной части

постоянной части

36,0

64,0

38,9

61,1

+2,9

-2,9

Данные таблицы 2.3.3. показывают, что в 2000 году по сравнению с 1999 годом повременная часть оплаты труда увеличилась на 361 тыс. руб. Постоянная часть оплаты труда также значительно увеличилась и составила 1052 тыс. руб., что выше 1999 года на 452 тыс. руб. Как видно из таблицы, все виды доплат у предприятия отсутствуют как в 1999 году, так и в 2000 году. Оплата труда служащих в 2000 году составила 426 тыс. руб., что выше 1999 года на 7 тыс. руб.. Общий фонд заработной платы в 2000 году составил 2728 тыс. руб., что выше 1999 года на 905 тыс. руб. Увеличение фонда заработной платы свидетельствует о более эффективной работе предприятия в 2000 году по сравнению с 1999 годом. В 1999 году предприятие простаивало из-за отсутствия спроса на продукцию. В 2000 году простоев в работе предприятия не было в результате чего увеличился объем выпущенной продукции на 41,1%, а в результате этого и фонд заработной платы. Доля отклонения фонда заработной платы отчетного года с учетом выпуска продукции составляет ФЗП = 2728 – (657 * 1,411 + 1166) = 635 тыс. руб. При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать поправочный коэффициент, который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем объеме

ФЗП = 2728 – ( 1823 *	100% + (41,1 * 0,36)	= 635 тыс. руб.
	100%

Следовательно на данном предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 635 тыс. руб. 2.4. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояние запасов. 2.4.1. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Рост эффективности использования материалов, сырья, топлива определяется в сравнении с нормами с плановым заданием или с показателями прошлого периода. На основе этих данных можно подсчитать количество дополнительно изготовленной продукции и сэкономленных материалов. Эффективность материалов по экономии материальных ресурсов выражается также в снижении себестоимости и трудоемкости готовых изделий, в уменьшении капитальных вложений и других затрат на производство готовой продукции. Анализируя эффективность использования материальных ресурсов, обязательно следует выявить как соблюдается запланированная материалоемкость продукции. Материалоемкость – лимит материальных затрат. Она рассчитывается отношением суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции. При анализе используется и другой показатель использования материалов – материалоотдача. Она определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат и показывает сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. Таблица 2.4.1. Анализ использования материальных ресурсов.

Виды материальных ресурсов	Расход материальных ресурсов, тыс. руб.		Отклонение (+;-)
Виды материальных ресурсов	1999 год	2000 год	Отклонение (+;-)
1. Сырье и основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Топливо 4. Запасные части 5. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	6338 160 528 12 38	9957 2736 663 47 162	+3619 +2576 +135 +35 +124
ВСЕГО	7076	13565	+6489

Данные таблицы 2.4.1. показывают, что общий расход материальных ресурсов за 2000 год в целом составил 13565 тыс. руб., что на 6489 тыс. руб. Больше чем в 1999 году. Увеличение расхода произошло по всем видам материальных ресурсов, что связано с увеличением объема выпущенной продукции в 2000 году по сравнению с 1999 на 4646 тыс. руб. В результате более эффективной работы предприятия. Таблица 2.4.2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

Показатели

1999 год

2000 год

Отклонение

(+;-)

1. Расход материальных ресурсов, тыс. руб.

2. Объем выпущенной продукции, тыс. руб.

3. Материалоемкость, руб.

4. Материалоотдача, руб.

7076

11307

0,6

1,6

13565

15953

0,9

1,2

+6489

+4646

+0,3

-0,4

91,7

41,1

50,0

-25,0

Из таблицы 2.4.2. видно, что материалоемкость продукции в 2000 году увеличилось на 0,3 руб. или на 50% по сравнению с 1999 годом, что связано с увеличением расхода материальных ресурсов. Материалоотдача, как обратный показатель материалоемкости снизилась на 0,4 руб. или на 25% и составила 1,2 руб. Такое снижение материалоотдачи и увеличение материалоемкости свидетельствует о неэффективном и нерациональном использовании материальных ресурсов на предприятии, что может привести к повышению себестоимости выпускаемой продукции. 2.4.2. Анализ состояния запасов материальных ресурсов. Для обеспечения непрерывного характера производства необходимо наличие запасов. Запасы представляют собой остатки материальных ресурсов на предприятии, сохраняемые для отдельных целей. Состояние запасов материальных ресурсов анализируются на основе сопоставления потребности в них и фактическом наличии. Они рассчитываются в натуральных, условно-натуральных, стоимостных единицах. Запасы материальных ресурсов обеспечивают непрерывность и своевременность технико-экономической деятельности предприятия. Общая характеристика использования материальных ресурсов может быть полной только с учетом анализа правильного применения норм списания результатов инвентаризации и строгого соблюдения договоров о полной материальной ответственности.

Таблица 2.4.3. Анализ состояния запасов материальных ресурсов

Сырье

Единица измерения

Среднесуточный расход

Фактический запас

Норма запаса, дни

Отклонение от максимальной нормы

Кг; п.м.

дни

максимальная

минимальная

дни

Кг; п.м.

Вата

Пряжа

Наполнитель

Бязь

Тик

Лоскут

Кг.

Р-м

Кг.

3420

184

109

102

1275

6840

552

218

204

6375

218880

3496

327

306

6375

Фабрика должна иметь трехмесячный запас сырья однако, как показывают данные таблицы 2.4.3., фактический запас всех видов сырья намного ниже нормативного. Это связано с сезонностью производства продукции, а также с отсутствием денежных средств и тяжелым финансовым положением предприятия. В результате этого запасы в основном рассчитаны на 2 дня запасные части, вспомогательные материалы и топливо закупается по мере необходимости. 2.5. Анализ затрат на производство продукции. Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции. Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов. Элементы затрат: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты. Основные статьи калькуляции: сырье и материалы, возвратные отходы (вычитаются), покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, отчисления на социальное и медицинское страхование производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственные расходы, потери от брака, прочие производственные расходы, коммерческие расходы.

Таблица 2.5.1. Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
Элементы затрат	1999 год	2000 год	+; -	1999 год	2000 год	+;-
Материальные затраты Заработная плата Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Прочие производственные расходы	7076 1823 711 36 228	13565 2728 925 34 400	+6489 +905 +214 -2 +172	68,2 17,6 6,9 0,3 2,2	74,9 15,1 5,1 0,2 2,2	+6,7 -2,5 -1,8 -0,1 -
Итого производственных затрат	10121	17652	+7531	97,6	97,4	-0,2
Коммерческие расходы	247	467	+220	2,4	2,6	+0,2
Полная себестоимость в том числе: переменные расходы постоянные расходы	10368 7258 3110	18368 12683 5436	+7751 +5425 +2326	100 70 30	100 70 30	- - -

18119 / 10368 * 100% = 174,8 Затраты предприятия в 2000 году по сравнению с 1999 годом выше на 74,8% или на 7751 тыс. руб. Как видно из таблицы у предприятия наблюдается перерасход по всем видам затрат, особенно по материальным затратам. Сумма материальных затрат в 2000 году составила 13565 тыс. руб., что выше 1999 года на 6489 тыс. руб. Также увеличилась сумма, как переменных расходов, так и постоянных. Сумма переменных затрат составила 12683 тыс. руб., что на 5425 тыс. руб. выше 1999 года. Сумма постоянных затрат в 2000 году составила 5436 тыс. руб., что выше 1999 года на 2326 тыс. руб. Изменилась несколько структура затрат: доля материальных затрат увеличилась на 6,7%, доля коммерческих расходов на 0,2%. Доля зарплаты уменьшилась на 2,5%, доля амортизации на 0,1%. Рост суммы затрат связан с увеличением объема выпущенной продукции. 7258 * 1,411 + 3110 – 10368 = 2983 тыс. руб. В связи с увеличением объема выпущенной продукции на 41,1%, сумма затрат возросла на 2983 тыс. руб.

Вывод по главе 2.

По приведенному анализу финансово-хозяйственного состояния Михайловской фабрики нетканых материалов, можно сделать вывод, что как в 1999 году, так и в 2000 фабрика является неплатежеспособным и неустойчивым предприятием. Анализ производственных результатов работы показал, что выпускаемая фабрикой продукция пользуется сезонным спросом. Наиболее благоприятный период для предприятия наступает зимой и осенью. Летом же продукция не пользуется спросом и в результате этого предприятие выполняет лишь незначительные заказы. В результате сезонного спроса на продукцию, а также в связи с тяжелым финансовым положением и отсутствием денежных средств фактический запас сырья на фабрике рассчитан на 3 дня. Нормативный же запас должен составлять 3 месяца. В результате отсутствия спроса на продукцию, часть оборудования простаивает, т.к. предприятие работает только в 2 смены, хотя количество установленного оборудования предусмотрено для работы в 3 смены. Следует отметить, что продукция фабрики является качественной, т.е. полностью соответствует всем требованиям стандартов и технических условий. В результате строгого контроля за качеством продукции, предприятие добилось того, что в течение 2000 года не по одному из видов продукции претензий не поступало. Анализ результатов технического состояния и развития показал, что в целом предприятие обеспечено всеми необходимыми основными фондами (зданиями, сооружениями, машинами, оборудованием, транспортными средствами) для своей деятельности. Наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов занимают здания – 81,4%. Машины и оборудование имеющиеся на предприятии устарели как морально так и физически. Уровень износа составил 95,3%. В течение 2000 года предприятие внедрило в производство новых машин, оборудования и транспортных средств на сумму 56 тыс. руб. Уровень обновляемости составил только 3,7%. Коэффициент износа ОФ в 2000 году составил 86,1%, что выше на 1,4% 1999 года. Коэффициент годности наоборот снизился на 1,4% и составил 13,9%. Объем выпущенной продукции в 2000 году по сравнению с 1999 годом возрос на 41,1%. В результате этого увеличилась фондоотдача на 45,5%, а фондоемкость, как обратный показатель фондоотдачи, снизилась на 33,3%. Рост фондоотдачи и снижение фондоемкости свидетельствует об эффективном использовании основных фондов на предприятии. Анализ использования трудовых ресурсов показал, что в целом за 2000 год на предприятии наблюдается полное использование трудовых ресурсов. Произошло увеличение среднесписочной численности на 35,8%. Среднегодовая выработка на одного рабочего возросла на 3,9%; среднегодовая выработка на одного работающего возросла на 10,6%. Кроме того, увеличилось общее число отработанных человеко-дней на 33,3%; общее число отработанных человеко-часов – на 43,5%. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим увеличилось на 4,1%. Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 16,7%. В результате увеличения среднесписочной численности ППП на 35,8%, а также в результате увеличения объема выпущенной продукции на 41,1%, возрос фонд заработной платы на 49,6%. В целом у предприятия наблюдается относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 635 тыс. руб. Увеличение объема выпущенной продукции повлияло также и на увеличение расхода материальных ресурсов. За 2000 год у предприятия наблюдается увеличение расхода по всем видам материальных ресурсов. Материалоемкость продукции в 2000 году увеличилась на 50%, а материалоотдача, как обратный показатель, уменьшилась на 25%. Это свидетельствует о неэффективном и нерациональном использовании материальных ресурсов на фабрике. Рост объема выпущенной продукции повлиял также на увеличение затрат на производство продукции. В связи с увеличением объема выпущенной продукции на 41,1%, сумма затрат возросла на 2983 тыс. руб. Проанализировав всю финансово-хозяйственную деятельность фабрики нетканых материалов, можно сделать вывод, что в 2000 году предприятие работает более эффективно по сравнению с 1999 годом. Об этом свидетельствует все рассмотренные выше показатели. Если в 1999 году в работе предприятия наблюдались простои из-за отсутствия спроса на продукцию, то в 2000 году заказав на продукцию фабрики было больше, поэтому простоев в работе не было. В результате этого увеличился объем выпущенной продукции, который в значительной степени повлиял на увеличение всех рассмотренных выше показателей. 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. 3.1. Варианты дальнейшего использования имущества предприятия. В самом начале экономических реформ еще в 1991 году приказом Российского государственного концерна по производству текстильной продукции было ликвидировано государственное предприятие Михайловская фабрика нетканых материалов. Для того, чтобы сохранить производство, рабочие места, трудовой коллектив, комитет по управлению государственным имуществом Рязанской области принял на себя обязанности арендодателя государственного имущества и передал имущество в аренду трудовому коллективу фабрики. Затем на основании Указа Президента России от 14 октября 1992 года №1230 создал общество с ограниченной ответственностью «Михайловская фабрика нетканых материалов», с которым договор аренды и был перезаключен. В соответствии с договором аренды ООО «Михайловская фабрика нетканых материалов» обязалось использовать государственное имущество по назначению, сохранять его в рабочем состоянии и своевременно платить арендную плату. На протяжении всего этого периода фабрика систематически нарушала договор аренды в части внесения арендной платы. За весь период аренды оплачено менее 3% начисленной арендной платы, да и то по взаимозачету, а не «живыми» деньгами, чем был нанесен урон областному бюджету. Традиционно фабрика выпускала нетканые материалы – такие, как настилы для одеял и одеяла, ватин прошивной и иглопробивной, матрацы, подушки и др. Оставшись без сырьевой базы Узбекистана и Таджикистана из-за разрушившихся хозяйственных связей, фабрика испытывала большие финансовые трудности, необходимо было выработать новые экономические и организационные методы работы. На совещаниях в комитете по управлению государственным имуществом руководство фабрики неоднократно давало доверие, что найдут пути вывода фабрики из сложного финансового положения, в том числе за счет удешевления сырьевой базы – используя переработку утильсырья, увеличения рынка сбыта, повышение эффективности используемых площадей путем приобретения и установки оборудования для переработки хлопкосодержащего утильсырья в сырьевую смесь и ряд других мер. Было сделано немало: из вторичного сырья выпускался ватин для пошива одежды военнослужащих, сельхозработников, работников Севера. Однако этих мер оказалось недостаточно, чтобы решить проблему финансовой устойчивости фабрики. Комитет неоднократно переносил сроки взыскания задолженности по арендной плате на более поздний срок. Дважды обращались с иском в арбитражный суд, и дважды арбитражный суд выносил решение о взыскании задолженности по арендной плате, но и решения суда до настоящего времени так и не исполнены. Проанализировав всю финансово-хозяйственную деятельность фабрики, можно предложить следующие варианты дальнейшего использования имущества: - создание областного государственного унитарного предприятия; - передача в аренду другому арендатору; - передача в муниципальную собственность Михайловского района; - создание на базе имущественного комплекса акционерного общества со 100% участием области; - продажа на конкурсе с инвестиционными и социальными условиями. Но, учитывая необходимость сохранения рабочих мест, на фабрике трудятся порядка 200 человек, наиболее приемлемым решением вопроса дальнейшего использования имущественного комплекса будет создание на его базе акционерного общества со 100% государственной собственностью с возможностью последующей продажи 75% акций на торгах с инвестиционными условиями. 3.2. Мероприятия по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Михайловской фабрики нетканых материалов показал, что общая сумма кредиторской задолженности предприятия на 1 апреля 2001 года составляет 7489 тыс. руб. Сюда относится задолженность перед персоналом организации по заработной плате, задолженность перед государственными внебюджетными фондами, задолженность перед бюджетом, задолженность перед Госкомимуществом. Месячная сумма кредиторской задолженности без заработной платы составляет 63 тыс. руб., зарплата включена в себестоимость продукции. Общая месячная сумма прибыли предприятия составляет 133 тыс. руб., в том числе: прибыль от реализации ватина х/б в сумме 10,2 тыс. руб.; прибыль от реализации полотна обтирочного в сумме 102,2 тыс. руб.; прибыль от реализации настилов 160см. в сумме 21,0 тыс. руб. Прибыль от реализации одеял, матрацев и подушек фабрика в настоящее время не получает в связи с отсутствием спроса на них. Месячной суммы прибыли от реализации ватина, полотна обтирочного и настила 160 см хватит для покрытия месячной суммы кредиторской задолженности: 133 – 63 = 70 тыс. руб. Оставшиеся 70 тыс. руб. фабрика может использовать для покрытия общей суммы кредиторской задолженности, однако данная сумма очень незначительна и поэтому предприятию предлагается следующее решение этой проблемы. 29 мая 2001 года фабрика заключила очень выгодный договор с ЗАО ТД «Тракт» (Приложение 14). Данная фирма занимается пошивом курток и костюмов ватных для Министерства внутренних дел России. Этот договор очень необходим фабрике для того, чтобы хотя бы незначительно улучшить свое финансовое положение. Согласно этому договору фабрика обязуется поставить, а ЗАО ТД «Тракт» принять и оплатить продукцию (вату швейную) согласно спецификациям (приложениям), являющимися неотъемлемыми частями этого договора. (Приложение 15). Поставляемый товар по своему качеству и комплектности должен соответствовать ГОСТам, ТУ. Поставляемая по договору продукция оплачивается по договорной цене. Эта цена с НДС составляет 48,95 руб. за единицу продукции. ЗАО ТД «Тракт» производит 100%-ную предоплату за каждую наработанную партию. Общая сумма будет составлять 890 тыс. руб. ежемесячно. Продукция будет отгружаться покупателю на условии самовывоза в течение 3-х дней с момента оплаты. Дату прибытия продукции покупатель обязан согласовать с поставщиком. Право собственности на продукцию переходит от продавца к покупателю в момент погрузки на транспортное средство. В случае невыполнения срока отгрузки по вине поставщика, он обязан будет оплатить штраф покупателю в размере 0,3% от суммы неотгруженной вовремя продукции за каждый день просрочки отгрузки. Срок действия данного договора: с момента подписания до 31 декабря 2001 года. Но есть согласование, что данный договор будет продлен еще на ряд лет. Производство настила 180 см будет осуществляться на агрегатах АЧВ-5, которые до недавнего времени простаивали в связи с отсутствием спроса на продукцию. Мощность одного агрегата составляет 500 настилов в сутки. Обеспеченность рабочей силой 100%-ная. Для обоснования эффективности данного предложения составлена калькуляция на месячный объем производства настила 180 см. Таблица 3.2.1.

Элементы затрат

Сумма затрат, тыс. руб.

1. Сырье

2. Электроэнергия и топливо

3. Транспортные расходы

4. Заработная плата

5. Социальное страхование

6. Пенсионный фонд

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

8. Общецеховые расходы

9. Общефабричные расходы

10. Прочие расходы

11. Внепроизводственные расходы

12. Полная себестоимость всей партии

13. Сумма реализации

14. Прибыль от реализации настилов

554,0

4,0

3,3

82,5

4,4

11,6

19,3

18,7

1,5

5,6

728,9

890

161,1

При условии, что данная партия товара имеет цену реализации в сумме 890 тыс. руб., предприятие сможет ежемесячно получать 890 – 728,9 = 161,1 тыс. руб. прибыли. Данная сумма прибыли с учетом 70 тыс. руб. прибыли от реализации других видов продукции будет направлена на покрытие общей суммы кредиторской задолженности в размере 7489 тыс. руб. Рассчитаем время, необходимое предприятию для погашения кредиторской задолженности 161,1 + 70 = 231 тыс. руб. 7489 / 231 = 32 месяца, что составляет 2 года 7 месяцев. Следовательно, фабрика может погасить имеющеюся задолженность на 2 года 7 месяцев, а кредиторская задолженность, возникающая ежемесячно будет покрываться за счет суммы прибыли от реализации других видов продукции.

Вывод по главе 3.

Фабрика нетканых материалов в настоящее время находится в очень тяжелом финансовом положении. У предприятия имеются огромные долги перед бюджетом, перед внебюджетными фондами, перед персоналом организации по заработной плате, задолженность перед Госкомимуществом. Для того, чтобы покрыть эти долги предприятие сделало немало: расширило рынок сбыта своей продукции, повысило качество продукции, приобрело оборудование для переработки хлопкосодержащего утильсырья в сырьевую смесь, выпускала ватин для пошива одежды сельхозработников и т.д. Однако, как показал анализ финансово-хозяйственной деятельности, этих мер оказалось недостаточно, чтобы решить проблему финансовой устойчивости, поэтому фабрика в настоящее время остается убыточным предприятием и стоит на пороге процедуры банкротства. Для того, чтобы улучшить финансовое состояние фабрики были предложены следующие мероприятия: - создание областного государственного унитарного предприятия; - передача в аренду другому арендатору; - передача в муниципальную собственность Михайловского района; - создание на базе имущественного комплекса акционерного общества со 100%-ым участием области; - продажа на конкурсе с инвестиционными и социальными условиями; - покрытие долговых обязательств в сумме 7489 тыс. руб. за счет получения прибыли от увеличения объема производства настила 180 см. 4. ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. 4.1. Место расположения объекта. КО ООО «Михайловская фабрика нетканых материалов» расположена на окраине города (улица фабричная, 1). Данное предприятие специализируется на выработке различных видов нетканых изделий. Территория фабрики граничит с жилыми домами, до ближайшего дома примерно 100 метров. Подъездные пути асфальтированы, территория фабрики также асфальтирована. Со всех сторон фабрика огорожена бетонными плитами, высотой около двух метров и шириной около полтора метра. Как на территории фабрики, так и за ее пределами имеются зеленые насаждения. Вода, используемая для питьевых нужд, поступает на фабрику из городской водопроводной башни. В случае пожара вода может браться из реки, которая расположена недалеко от фабрики. На предприятии отсутствуют очистные сооружения. Часть отходов, которые возникают в процессе производства, предприятие использует, часть выводится на свалку, которая расположена на территории фабрики. Оттуда отходы поставляются на картоно-рубероидный завод. Выбросов в водные объекты предприятие не производит (Приложение 11). На фабрике имеется свой автопарк, который насчитывает следующие виды транспорта: Камаз 5320; ПАЗ 3205; САЗ 3502; ГАЗ 3307; ГАЗ ау 30/66; трактор МТ3. Котельная фабрики работает на мазуте. 4.2. Источники загрязнения на предприятии и состояние природоохранительной деятельности. Источники – это место возникновения загрязнения. В КО ООО «Михайловская фабрика нетканых материалов» таких источников много: приготовительный цех; вязально-прошивный цех; цех по контролю за качеством готовой продукции; ремонтно-механический отдел; строительный отдел; транспортный отдел; котельная. Все эти источники носят антропогенный характер, т.к. возникают в результате деятельности человека. Приготовительный цех является источником механических и физических загрязнений: пыль и отходы от очистки сырья, повышенный шум от растрепальных агрегатов. Вязально-прошивной цех также является источником возникновения механических и физических загрязнений: пыль и повышенный шум от вязально-прошивных агрегатов. Цех по контролю за готовой продукцией является источником механического загрязнения – пыль. Ремонтно-механический отдел является источником возникновения механических и физических загрязнений: стружки, железные опилки, мусор, повышенный шум от работы токарных станков. Строительный отдел является источником возникновения механических загрязнений: древесные отходы, мусор. Транспортный отдел является источником возникновения механических и химических загрязнений – это металлолом, свинцовые отходы, выхлопные газы автомашин. Котельная работает на жидком топливе и является источником химического загрязнения. В воздух выбрасываются оксиды серы, оксиды углерода, оксиды азота, пятиокись ванадия (Приложение 9). Все эти вещества вместе с дождем попадают в почву и загрязняют ее. Потом они скапливаются в культурных растениях, а люди потребляют их. Все выше перечисленные источники загрязнения воздействуют на здоровье человека. Повышенный уровень шума вызывает головные боли, преждевременное утомление, нарушение работы органов слуха. Пыль может вызывать затруднение дыхания и привести к легочным заболеваниям. Выхлопные и дымовые газы вызывают патологические изменения организма. Платы за загрязнение природной среды фабрика производит ежегодно. В связи с тем, что у предприятия нет разрешения на выброс в атмосферу вредных веществ; оно платит по установленным нормам штрафы за фактический выброс. Кроме того, фабрика производит плату за загрязнение атмосферы автотранспортом (Приложение 10). В связи с отсутствием разрешения на размещение отходов, фабрика также осуществляет плату за размещение отходов (Приложение 12). Выбросов в водные объекты предприятие не осуществляет. 4.3. Состояние техники безопасности и охраны труда на предприятии. Немало важную роль на предприятии играет состояние техники безопасности и охраны труда. Контроль и надзор за соблюдением техники безопасности осуществляет главный инженер и инженер по ТБ. Все работники предприятия, в том числе и руководитель, проходят обучение и проверку знаний и требований охраны труда и техники безопасности в порядке, определенном Правительством РФ. В обязательном порядке проводятся инструктажи: 1. Вводный – проводится со всеми вновь принятыми на работу. 2. Первичный – инструктаж на рабочем месте до начала производственной деятельности. 3. Повторный – проводится по программе первичного инструктажа на рабочем месте один раз в квартал. 4. Внеплановый – проводится при изменении технологического оборудования, а также при нарушении работающими требований техники безопасности, которые привели к травме, аварии, взрыву, пожару, отравлению. 5. Целевой – проводится при выполнении разовых работ, не связанных с прямыми обязанностями по специальности. Рабочие, связанные с выполнением работ повышенной опасности, проходят периодическую проверку знаний по технике безопасности в сроки, установленные соответствующими правилами. Результаты проверки оформляются протоколом. Рабочему, успешно прошедшему проверку знаний, выдают удостоверение на право самостоятельной работы. На фабрике ведется строгий контроль за безопасной организацией и содержанием каждого рабочего места в соответствующем порядке. На станках, приборах, агрегатах указаны опасные зоны, работают предохранительные, тормозные устройства и ограничения, системы блокировки и сигнализации, у каждого рабочего места вывешены плакаты, предупреждающие нарушение правил техники безопасности. Постоянно ведется контроль за правильным освещением рабочих мест и соблюдением температуры режима, отлажена вентиляционная система. На предприятии рабочим выдается бесплатная спецодежда и средства индивидуальной защиты; созданы санитарно-бытовые условия, проводятся медосмотры; установлены компенсации за работу во вредных и опасных условиях труда. За нарушение техники безопасности рабочие несут административную и дисциплинарную ответственность. 4.4. Предложения по улучшению природоохранительной деятельности. В результате производственного процесса на предприятии возникают отходы, которые попадают в окружающую среду и загрязняют ее. Например, при сгорании топлива выделяются оксиды серы, оксиды азота, они реагируют с водяными парами, а потом выпадают на землю в виде ядовитых осадков. В связи с этим фабрике необходимо переводиться на газовое отопление, которое не представляет вреда для окружающей среды, является более дешевым, что позволило бы предприятию снизить себестоимость продукции. Также фабрике необходимо получить разрешение на выбросы в атмосферу и разработать паспорт на отходы. Это необходимо для того, чтобы у комитета природных ресурсов не было претензий к предприятию.

Вывод по главе 4.

В целом состояние природоохранительной деятельности на фабрике нетканых материалов удовлетворительное. Предприятие осуществляет плановые платежи за выброс в атмосферу загрязняющих веществ, за размещение отходов, за выбросы от передвижных источников. Сбросов в водные объекты предприятие не осуществляет. Для того, чтобы улучшить состояние природоохранительной деятельности, фабрике предлагаются следующие мероприятия: - получение разрешения на выбросы в атмосферу; - разработка паспорта на отходы; - перевод котельной на газообразное топливо.

Заключение.

В условиях рыночной экономики, для того чтобы выжить, предприятие должно быть платежеспособным и устойчивым. Приведенный анализ финансово-хозяйственного состояния Михайловской фабрики нетканых материалов за 1999 и 2000 годы показал, что как в 1999, так и в 2000 году предприятие остается неплатежеспособным и неустойчивым. Восстановление платежеспособности за период, равный 6 месяцам невозможно, об этом свидетельствует коэффициент восстановления платежеспособности. Фабрика уже давно стоит на пороге процедуры банкротства. Отрицательное значение многих показателей носит уже постоянный характер. Хотя в 2000 году деятельность предприятия немного улучшилась, т.к. поступало больше заказов на продукцию, в результате чего фабрика работала боле эффективно, и простоев в работе не было, как в 1999 году, однако это улучшение очень незначительное, и предприятие как было, так и остается в кризисном финансовом состоянии. Для того, чтобы выйти из кризисного состояния и улучшить финансовое положение фабрике предлагается мероприятие по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости и несколько вариантов дальнейшего использования имущества. 1. Покрытие долговых обязательств за счет получения прибыли от увеличения объема производства настила 180 см. Хотя срок покрытия кредиторской задолженности 2 года 7 месяцев на первый взгляд может показаться большим, но это реальная возможность для предприятия не наращивать долговые обязательства, а ежемесячно уменьшать их. 2. Создание областного государственного унитарного предприятия. 3. Передача в аренду другому арендатору. 4. Передача в муниципальную собственность Михайловского района. 5. Создание на базе имущественного комплекса акционерного общества со 100%-ым участием области; 6. Продажа на конкурсе с инвестиционными и социальными условиями. Однако, учитывая необходимость сохранения рабочих мест, наиболее приемлемым решением вопроса дальнейшего использования имущественного комплекса будет создание на его базе акционерного общества со 100% государственной собственностью с возможностью последующей продажи 75% акций на торгах с инвестиционными условиями.

Список использованной литературы

1. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. 2. Теория экономического анализа / под ред. А.Д. Шеремета. – М.: Прогресс, 1982. 3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. – М.: Инфра, 1996. 4. Бочаров В.В. Финансовый анализ – СПб.: Питер, 2001. 5. Бердникова Г.Б. Прогнозирование экономического и социального развития. – Белгород, 1991. 6. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: ДИС, 1994. 7. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. – Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 1998. 8. Экономический анализ: Ситуации, тесты, примеры, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баханова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000. 9. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995-1998. 10. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 1993. 11. Зайцев Н.Л. Экономика предприятия. Курс лекций. Москва – Новосибирск, 1999. 12. Балабанов И.Г. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1998.

Страницы: 1, 2, 3, 4