По результатам расчета себестоимости единицы продукции плановая себестоимость составит 15 749 000 руб., предполагаемая прибыль с единицы продукта равна 3 000 000 руб. и таким образом общая стоимость работ получится равной 21 889 000 руб. Материальные затраты получаются 11 818 000 руб., себестоимость переработки 4 001 000 руб.

Тестовая сеть, относящаяся к оборудованию, предназначена для контроля работоспособности и качества выпускаемой продукции.

Прогноз объема производства и реализации продукции рассчитан на три года и включает расчет цены и себестоимости единицы продукции при изменении объема производства. Далее в финансовом плане приводится счет прибылей и убытков. По результатам баланса доходов и расходов по чистой прибыли, составляющей 302 680 000 руб. в месяц, нераспределенная прибыль составит 246 359 000 руб. в месяц. И наконец, по итогам расчета коэффициентов оценки финансовой деятельности предприятия, рентабельность производимого изделия равна 1.351, а рентабельность продукции - 0.328.

Существо проекта:

Сейчас на рынке отчетливо наметилась тенденция к неуклонному возрастанию спроса на средства мультимедиа. Однако существующий рынок персональных компьютеров не в полной мере может удовлетворить эти возрастающие потребности. Предприятия и даже обычные пользователи домашних компьютеров нуждаются в полноценной мультимедийной рабочей станции, оснащенной в соответствии к их запросам. Вот почему наш проект представляется весьма перспективным. Продукт планируется собирать из комплектующих лучших фирм с мировым именем, что также должно стимулировать его сбыт.

Предполагается, что по цене продукт будет доступен не только организациям но и пользователям домашних компьютеров, которые желают иметь высококачественную мультимедиа станцию дома. Соответственно этими категориями и определяется круг возможных покупателей продукта.

Предполагаемое название изделия - “Гепард”, что должно символизировать скорость его работы. Изделие комплектуется 10 скоростным CD-ROM дисководом, профессиональной звуковой платой, высокоскоростным модемом и платой оцифровки видеоизображения. Используется мультимедиа монитор с оригинальным дизайном. В корпус монитора вмонтированы звуковые колонки, позволяющие добиться высокого качества звука. Дизайн изделия в целом выполнен на чрезвычайно высоком эстетическом уровне. Наше изделие не только будет выполнять свои основные функции, но и украсит дом или офис покупателя.

Предполагаемая цена - 21 889 000 руб.

2. Анализ положения дел в отрасли

В настоящее время в сфере производства персональных компьютеров наметился сдвиг в сторону средств мультимедиа, однако в целом отрасль недостаточно оперативно реагирует на возросшие потребности в них. Большая часть имеющихся на рынке изделий такого рода уступают нашему в технических параметрах и не в полной мере удовлетворяют потребности рынка. Заметна необходимость в самой современной и действительно качественной мультимедийной рабочей станции. На основании этого можно ожидать устойчиво высокого спроса на наше изделие.

Так как научно-технический прогресс в данной отрасли идет как нигде быстро, потребуется текущий пересмотр технического уровня изделия и приведение его в соответствие с потребностями. Но на данный момент технический уровень изделия позволяет произвести такой пересмотр не ранее чем через два года после начала производства.

3. Анализ рынка сбыта

Данное изделие первоначально предназначено для продажи в пределах Европейской части России, так как именно в этой части страны наиболее ярко выражена потребность в нашем продукте. Это связано с наличием большого числа крупных городов, в котором плотность расположения фирм и отдельных пользователей - потенциальных покупателей изделия несоизмеримо выше, чем в остальной части страны. Это связано также и с лучшими финансовыми возможностями жителей крупных городов.

Основной планируемый вид продаж - поштучный. Однако для покупателей, приобретших более 10 изделий планируются скидки в размере 3-7% от общей стоимости изделий.

Для продвижения изделия на рынок будет широко использоваться реклама в средствах массовой информации. Планируется широкое участие в форумах и выставках по данной тематике. Это представляется полезным для пропаганды нашего изделия, завоевания известности и авторитета и для привлечения покупателей.

Уже в первое время ожидается высокая рентабельность , осуществляющаяся за счет сравнительно невысокой себестоимости продукта, являющейся результатом оптовых покупок комплектующих преимущественно у фирм - официальных представителей производителей.

4. Анализ конкуренции

В настоящее время на рынке нельзя выделить крупнейшего производителя изделий такого рода. Существует множество мелких и средних компаний, которые пытаются заполнить эту нишу на рынке, однако объем и технический уровень их продукции, по оценкам наших экспертов, явно недостаточен для удовлетворения рыночных потребностей. Как правило, фирмы конкуренты не делают упор на мультимедийные станции и подобные продукты присутствуют у них в ряду других. Конкуренты широко используют рекламу, в основном в печатных изданиях, и практикуют выпуск своих рекламных брошюр и листков (но далеко не все). Но, как уже было замечено, мультимедийные продукты занимают меньшую часть в спектре оборудования, предлагаемом фирмами-конкурентами. В отношении данного продукта конкурентоспособный потенциал нашей фирмы по отношению к самым крупным конкурентам, составляет, как оценивают эксперты, по меньшей мере 2.5/1 (на данный момент).

5. Оценка риска проекта

Исходя из оценок экспертов была проведена оценка риска, согласно методике, приведенной в [1].

Таблица 1.1

Вид риска	Вероятность	Приоритет
Повышение цен на комплектующие	0.3	1
Недостаточный спрос	0.2	1
Снижение цен конкурентами	0.5	2
Неплатежеспособность потребителей	0.3	2
Рост налогов	0.1	2
Появление альтернативного продукта	0.3	2
Нестабильное качество комплектующих	0.1	1
Недостаток оборотных средств	0.2	2
Недостаточный уровень зарплаты	0.2	2

Отношение веса первого приоритета ко второму f=3

Веса групп:

W2=2/K*(f+1)=0.25 (где К - № приоритета = 2)

W1=(W2*(K-1)*f+1-1)/K-1=0.75

Веса простых рисков в первой приоритетной группе равны 0.75/3=0.25

Во второй группе: 0.25/6=0.042.

Таблица 1.2

Вид риска	Вероятность	Вес	Баллы (вер*вес)
Повышение цен на комплектующие	0.3	0.25	0.075
Недостаточный спрос	0.2	0.25	0.05
Снижение цен конкурентами	0.5	0.042	0.021
Неплатежеспособность потребителей	0.3	0.042	0.0126
Рост налогов	0.1	0.042	0.0042
Появление альтернативного продукта	0.3	0.042	0.0126
Нестабильное качество комплектующих	0.1	0.25	0.025
Недостаток оборотных средств	0.2	0.042	0.0084
Недостаточный уровень зарплаты	0.2	0.042	0.0084
ИТОГО	-	-	0.3172

Принимая показатель ИТОГО за 100 баллов, находим значения рисков в баллах:

Таблица 1.3

Вид риска	Значение в баллах	Ранжирование
Повышение цен на комплектующие	23.6	1
Недостаточный спрос	15.8	2
Снижение цен конкурентами	6.6	4
Неплатежеспособность потребителей	4.0	5-6
Рост налогов	1.3	9
Появление альтернативного продукта	4.0	5-6
Нестабильное качество комплектующих	7.9	3
Недостаток оборотных средств	2.7	7-8
Недостаточный уровень зарплаты	2.7	7-8

По результатам видно, что наибольшую опасность представляют риски:

1) Повышение цен на комплектующие

2) Недостаточный спрос

3) Нестабильное качество комплектующих

Главная мера по борьбе с 1 риском - расширение спектра фирм-поставщиков. По оценкам экспертов средние вероятности риска 1 при увеличении числа поставщиков в 2 раза составит 0.1. Однако при этом произойдет увеличение средней вероятности реализации риска 3 до 0.15..

Для борьбы с риском 2 необходимо произвести широкую рекламную кампанию в СМИ и тем самым уменьшить вероятность его реализации, по оценкам, до 0.15. Мера для борьбы с риском 3 - более тщательный выбор поставщиков. При его реализации нужно ограничить их круг надежными фирмами, хотя это и повысит вероятность риска 1.

6. Расчет себестоимости единицы продукции

Таблица 2.1. Расчет себестоимости единицы продукта.

№	Статьи затрат	Сумма (тыс.руб)	Обоснование
1	Сырье и основные материалы	-
2	Комплектующие и полуфабрикаты	11748	таблица 2.2
3	Топливо и энергия на технические нужды	70	по факту
4	Зарплата производственных рабочих	500	таблица 2.4
5	Отчисления на социальные нужды	195	39% от п.4
6	Амортизация или аренда оборудования	100	таблица 2.3
	Получ. затраты	12613
7	Цеховые расходы	200	40% от п. 4
8	Общезаводские расходы	500	100% от п.4
9	Потери брака	544	4.5% от сум. пр. расходов
10	Прочие производственные расходы	1261	10% от сум. пр. расходов
11	Непроизводственные расходы	631	5% от сум. пр. расходов
	Итого косвенных расходов	3136
12	Плановая себестоимость	15749	сумма пп 1-11
13	Отчисления во внебюджетные фонды	745	3.4% от общ. стоим. работ
14	Полная себестоимость	16494	п.12+п.13

ОСР = Спл + Прибыль + Налог(20% от Спл) = = 15749 + 3000 + 3150 = 21899 тыс. руб.

Материальные затраты = п.1 + п.2 + п.3 = 11818 тыс. руб.

Себестоимость переработки = п.12 - п.1 - п.2 = 4001 тыс. руб.

Таблица 2.2 Комплектующие

№	Наименование	Количество	Цена за ед. (тыс.руб.)	Сумма тыс.руб.
1	Процессор Intel Pentium 150	1	1100	1100
2	Материнская плата	1	605	605
3	Мультимедиа монитор	1	1925	1925
4	Видеокарта	1	1925	1925
5	Видеоплата ввода-вывода	1	1650	1650
6	Винчестер 2Гб	1	1210	1210
7	Факс-модем 33600	1	825	825
8	Звуковая карта	1	1100	1100
9	CD-ROM 10x	1	660	660
10	Корпус	1	220	220
11	Клавиатура	1	220	220
12	Мышь	1	110	110
13	Флоппи-дисковод 3.5 inch	1	165	165
14	Cooler	1	33	33

Итого - суммарная цена 11748 тысяч рублей.

Таблица 2.3 Обоснование амортизации.

N n/n	Наименование оборудования	Цена за единицу (тыс. руб.)	Срок службы (лет)	Суммарная амортизация за год	Стоимость 1 часа работ (т.руб.)	Отработанное время (лет)	Сумма амортизации
1	Тестовая сеть состоящая из: Сервер Pentium Pro 200 МГц. 1шт Терминал Pentium 150. 5 шт.	12000 9250	6 6	275 275	0.1 0.1	1 1	1151 1151
2	UPS	2100	10	100	0.1	1	976

Таблица 2.4 Зарплата производственных рабочих

№	Должность	Ставка (тыс.руб.)	Отраб. время	Сумма (тыс.руб.)
1	Сборочный рабочий	3500	1 день	500

7. Прогноз объема производства и реализации продукции

Таблица 3.1 Прогноз объема производства и реализации продукции.

Годы	Квартал месяц	Объём пр-ва в натуральных единицах	Цена за единицу продукции тыс. руб.	Выручка тыс. руб.
1	январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь	0 0 70 70 80 80 80 85 85 90 90 100	- - 21899 21899 21899 21899 21899 21899 21899 21899 21899 21899	- - 1532930 1532930 1751920 1751920 1751920 1861415 1861415 1970910 1970910 2189900
2	1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал	300 300 320 320	19500 19500 19500 19500	5850000 5850000 6240000 6240000
3	-	1320	18400	24288000

Таблица 3.2. Расчет цены и себестоимости единицы продукции при изменении объема производства.

Период реализации (год)	Объём пр-ва в натур. единицах	Полная себест. единицы продукции	объем* себестоимость (т. руб.)	Цена за единицу продукции	Выручка (тыс. руб.)	Прибыль (т. руб.)
1997	270 380 285 290 1*100	16494 15448 15198 14998 14848	2309160 3151392 2583660 2699640 1484800	21899 21899 21899 21899 21899	3065860 5255760 3722830 3941820 2189900	756700 1548240 1139170 1242180 705100
1998	2300 2320	14848 14725	8908800 9424000	19500 19500	11700000 12480000	2791200 3056000
1999	1320	14700	19404000	18400	24288000	4884000

8.Счет прибылей и убытков по продукту

Таблица 4.1. Расчет себестоимости переработки продукции за три месяца.

Объём производства	Полная себестоимость единицы продукции (тыс.руб.)	Коэффициент изменения себестоимости с объемом	Себестоимость переработки единицы продукции (тыс.руб.)	Общий объём переработки (тыс.руб.)
2*70	16494	1	4001	560140
3*80	15448	0.94	3700	888000
2*85	15198	0.92	3450	586500
2*90	14998	0.91	3250	585000
1*100	14848	0.90	3100	310000

Таблица 4.2. Счет прибылей и убытков за март месяц 1997 года.

N n/n	Показатели	Прибыль тыс. руб.	Убыток тыс. руб.
1	Выручка	1532830	-
2	Балансовая прибыль в том числе:	378350	-
2.1	прибыль от реализации	378350	-
2.2	прибыль от продажи имущества	-	-
2.3	прибыль от реализации товаров народного потребления	-	-
2.4	прибыль от внереализационных операций	-	-
3	Чистая прибыль	302680	-
4	Налогооблагаемая прибыль	378350	-
5	Себестоимость готовой продукции в том числе:	-	16494
5.1	себестоимость переработки	-	4001
5.2	материальные затраты		12493
6	Выплаты дивидендов	-	-
7	Налог на прибыль	-	75670
8	Расчеты с бюджетом (пенсионные отчисления, внебюджетные фонды)	-	12107

9.Баланс доходов и расходов по чистой прибыли

Таблица 5.1 Баланс доходов и расходов по чистой прибыли за месяц

N n/n	Показатели	Доход т.руб.	Расход т.руб.
1	Чистая прибыль	302680	-
2	Санкции и штрафы	-	12107
3	Отчисления в резерв	-	20000
4	Отчисления в фонд развития производства	-	12107
5	Отчисления в фонд социального развития	-	12107
6	Отчисления в долевой фонд	-	-
7	Нераспределенная прибыль	246359	-

10. Расчет коэффициентов оценки финансовой деятельности предприятия

Рентабельность производимого изделия	1.351
Рентабельность продукции	0.328
Рентабельность продаж	0.247

Таблица 5.2. План денежных поступлений и выплат на период разработки и реализации проекта, руб

N n/n	Показатели	Годы освоения мощности
		1997	1998	1999
1	Поступления, в т.ч.
1.1	Кредит	10,000,000	0	0
1.2	Выручка	18,176,170	24,180,000	24,288,000
2	Всего поступлений	28,176,170	24,180,000	24,288,000
3	Платежи, в т.ч.
3.1	Год себ-сть пр-ва	12,227,652	18,332,800	19,404,000
3.2	НДС	2,445,530	3,666,560	3,880,800
3.3	Налог на прибыль	7,270,468	9,672,000	9,715,200
3.4	Возврат кредита	3,333,333	3,333,333	3,333,333
4	Всего платежей	25,276,984	35,004,693	36,333,333
5	Баланс платежей	2,899,186	10,824,693	12,045,333

Заключение

В выпускной квалификационной работе была проанализирована организационная структура предприятий, выявлена суть управленческой деятельности на предприятии, определено значение внутрифирменной системы информации, проанализирован рынок программных продуктов и сделано заключение о необходимости использования Excel во внутрифирменной структуре предприятия. С помощью Excel проведены исcледования по сути управленческой деятельности на предприятии, по организации документооборота, внутрифирменной системе информации и систем организации упорядочения потока информации.

Проведен анализ программного продукта Excel применительно к работе предприятия, на основании которого сделан вывод о том, что применение Excel позволяет ускорить документооборот, повысить эффективность обработки потока информации, организовать коллективную работу над документами, систематизировать прохождение документов внутри различных структур на предприятии. Сформулированы минимальные требования, которые необходимы для установки Excel на персональный компьютер (486 DX2/33, с оперативной памятью не ниже 4 мегабайт и объемом жесткого диска не меньше 50 мегабайт) делают этот пакет наиболее привлекательным.

Таблицы оценки финансовой деятельности предприятия, полученные с помощью пакета Excel позволяют сделать вывод о том, что данное предприятие является рентабельным с повышенной степенью риска.

На примере создания бизнес-плана было доказано, что применение MS Excel, позволяет сократить количество рутинных операций по анализу данных, что в свою очередь показывает явное преимущество использования данного продукта.

На основе анализа «электронных таблиц», можно сделать вывод, что Excel является универсальным пакетом, который применим не только в сфере составления бизнес-плана, но также подходит для любого раздела экономической теории.

Список используемой литературы

1. Попов В.М., Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х. “Бизнес-план: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация”.

2. Локальные вычислительные сети. Cправочник. Под ред. С.В. Назароваю М.: “Финансы и статистика”,1994

3. Гусева Т.И., Башин Ю.Б. Проектирование баз данных в примерах и задачах.-М.: “Радио и связь”,1992

4. Колесник А.П. Компьютерные системы в управлении финансами. - М.: “Финансы и статистика”,1994

5. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. -М.: “Банки и биржи” , ЮНИТИ,1994

6. Энциклопедия малого бизнеса (Финансы и бухгалтерский учет) «Бизнес план» Deka 1996

Страницы: 1, 2, 3, 4