Рефераты Главная Начертательная геометрия Оккультизм и уфология Педагогика Полиграфия Политология Программированиекомпьютеры и кибернетика Производство и технологии Социальная работа Начертательная геометрия Не сортированные Таможенная система Теория государства и права Арбитражный процесс Реклама Нотариат Менеджмент Металлургия Минералогия Москвоведение |
Диплом: Финансовый менеджмент на современном предприятии/p>Из данных таблицы 1.2.2.3.6. следует, что среднегодовая выработка рабочего увеличилась в 1996 г. на 6,6 % по сравнению с планом и снизилась на 3,8 % по отношению к 1995 г. Также снизились среднедневная и среднечасовая выработки на 9 %. Разница в процентах снижения среднегодовой и среднедневной выработок объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13 дней (6,5 %). Снижение среднегодовой выработки ( на 10 750 229 тыс. руб. ) происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380 983 тыс. руб. и +17 630 954 тыс. руб. соответственно. Таким образом снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля. Проведем анализ использования заработной платы, рассмотрим соотношение роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы 1.2.2.3.7. - 1.2.2.3.9. Таблица 1.2.2.3.7. Показатели заработной платы.
Как следует из таблицы 1.2.2.3.7. на АО “АО "Х"“ в 1995 г. фактический рост среднемесячной заработной платы работающего ППП и рабочего составил 2,3 раза, что выше темпа роста товарной продукции (2,6р.). В связи с этим в 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 8,02 копеек до 8,65 копеек). В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией. Таблица 1.2.2.3.8. Фонд оплаты труда.
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне. Таблица 1.2.2.3.9. Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда.
Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза. В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией. ОБЩИЙ ВЫВОД ПО АНАЛИЗУ ИСПОЛБЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. Численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 человек, в 1996 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в 1996г. Кроме этого в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство. Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков. Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о ее значительной подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются. Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию. В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести. За период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-1995 г.г. Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней. В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 1995 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок. В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г. Снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля. В 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 0,8 % копеек до 8,65 копеек), в 1996 г. удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции снизились до 6,34 копеек, что является положительной тенденцией. В 1994-1996 г.г. произошли значительные изменения в структуре фонда оплаты труда. Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1995 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне. В 1996 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном расходовании средств на оплату труда.
1.2.2.4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ. Анализ проведем на основе следующих данных за 1994-1996 г.г.: - Форма № 5З “Отчет о затратах на производство и реализацию продукции предприятия“; - Калькуляция себестоимости кокса; - плановые показатели. Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 1.2.2.4.1. Таблица 1.2.2.4.1. Затраты на рубль товарной продукции.
Из таблицы 1.2.2.4.1. следует, что в 1995 г. произошел рост затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1995 г. на 2 %, в связи с превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста товарной продукции в оптовых ценах. В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось следствием опережением роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г. Таким образом рост товарного выпуска в 1996 г. происходил на фоне снижения удельных расходов ресурсов производства, и как следствие, повышение рентабельности продукции. Проведем анализ структуры затрат по элементам на основе данных таблицы 1.2.2.4.2. Таблица 1.2.2.4.2. Элементы затрат на производство.
Из данных таблицы 1.2.2.4.2. можно сделать вывод о том, что производство продукции на АО “Х“ является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3 %. В 1996 г. пропорции предусмотренные планом по большинству показателей были соблюдены фактически. Отклонения наблюдались по элементу “сырье и материалы“ (-1,8 %), “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ (+1,7 %), “энергия“ (-0,6 % ), что привело к экономии по этим элементам. В целом за год был получен перерасход затрат на производство в сумме 1 979 429 тыс. руб. Это явилось следствием перерасхода по элементам: “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ на сумму 6 179 600 тыс. руб., “прочие расходы“ на сумму 1 318 042 тыс. руб., “отчисления на социальные нужды“ на сумму 1 057 333 тыс. руб., “амортизация основных производственных фондов“ на 843 745 тыс. руб. Проведем анализ затрат по статьям калькуляции, на примере калькуляции себестоимости кокса, поскольку данный вид продукции занимает наибольший удельный вес (в 1996 г. - 92,9 %) в структуре выпуска, для чего обратимся к таблице 1.2.2.4.3. Таблица 1.2.2.4.3. Затраты на производство кокса по статьям калькуляции.
По представленным в таблице 1.2.2.4.3. данным можно сделать вывод о перерасходе себестоимости в 1996 г. по сравнению с планом на 3 954 393 тыс. руб., что составляет 1,17 % от плановых затрат на производство фактического объема кокса. Перерасход получен по всем статьям, за исключением статьи “сырье, основные материалы и полуфабрикаты“ (шихты). По ней получена экономия на сумму 5 905 972 тыс. руб., в результате снижения удельных расходов шихты на тонну кокса по сравнению с планом с 1,3 тонны до 1,29 тонны. Допущенный перерасход по статье “расходы по переделу“, составляющий 2,14 % от плановых затрат на производство фактического объема кокса, произошел, главным образом, за счет увеличения расходов на текущий ремонт и содержание основных средств (на 6 168 590 тыс. руб.), на амортизацию основных средств (на 719 193 тыс. руб.), на технологическое топливо (на 688 652 тыс. руб.). Следует отметить ускоренный рост прямых затрат на производство (99,2%) по сравнению с прямыми материальными затратами (99,1 %). Прямые затраты на рубль выпуска кокса и, в их составе, прямые материальные затраты на выпуск кокса по сравнению с планом снизились на 0,68 % и 2,36 % соответственно, что является положительным результатом. Проведенный анализ позволяет выделить следующие пути снижения себестоимости кокса: совершенствование договорных отношений с поставщиками по поводу цены и качества угля; внедрение передовой техники и технологии. ОБЩИЙ ВЫВОД ПО АНАЛИЗУ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ. В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось следствием опережения роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г. Производство продукции на АО “АО "Х"“ является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3%. В 1996 г. был допущен перерасход себестоимости по сравнению с планом на 3 954 393 тыс. руб., что составляет 1,17 % от плановых затрат на производство фактического объема кокса. Перерасход получен по всем статьям, за исключением статьи “сырье, основные материалы и полуфабрикаты“ (шихты). По ней получена экономия на сумму 5 905 972 тыс. руб., в результате снижения удельных расходов шихты на тонну кокса по сравнению с планом с 1,3 тонны до 1,29 тонны. Прямые затраты на рубль выпуска кокса и, в их составе, прямые материальные затраты на выпуск кокса по сравнению с планом снизились на 0,68 % и 2,36 % соответственно, что является положительным результатом. 1.2.2.5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО “Х“. Финансовое состояние предприятия -это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Анализ финансового состояния АО “Х“ начнем с предварительного обзора баланса на 01.01.1997 г. Данные формы № 1 показывают, что за 1996 г. валюта баланса увеличилась на 20 355 690 тыс. руб. При этом были покрыты убытки прошлых лет на сумму 7 727 654 тыс. руб. за счет добавочного капитала по решению собрания акционеров. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
