Курсовая: Методика разработки бизнес-плана предприятия

СУММАРНЫЙ ПАССИВ 805 340

3 Описание продукции (услуг)

В настоящее время парикмахерская «Шарм» представляет своим клиентам одну

услугу – стрижка женщин. Сотрудники предприятия (два мастера достаточно

высокой квалификации) осуществляют практически все виды женских стрижек,

которые заказывают выполнить клиентки. Список наиболее часто заказываемых

стрижек, их цена и основные и прямые расходы на их проведение представлены в

табл. 3.1.

Таблица 3.1

Стоимость услуги парикмахерской «Шарм»

№ п/п Наименование стрижки Цена по прейскуранту Стоимость расходных

материалов Сдельная

заработная плата

1 Сессо 120 12 44

2 Молодежная 90 10 40

3 Каре 150 17 50

4 Елена 180 45 60

5 Лиза 210 54 80

В табл. 3.1. не отражены расходы на электроэнергию. Это связано с тем, что

затраты электроэнергии на проведении стрижек достаточно индивидуальны,

зависят от типа и длинны волос, а также от настроения клиентов и мастерства

парикмахеров. Поэтому учет затрат на электроэнергии и воду ведётся в целом на

весь салон и «разбрасывается» по стрижкам пропорционально объемам их

реализации.

Так как услуги предоставляемые фирмой «Шанс» трудно отделить от состояния

помещения, отношения мастеров к клиентам, состояния сервиса в целом, то для

понимания собственного положения на рынке был проведен опрос среди

собственных клиентов, посещающих также и другие парикмахерские.

В общем виде сравнительная характеристика услуг и парикмахерских представлена

в табл. 3.3 (пункты 2,3,4,6,7,8,9 оцениваются по 10-бальной шкале).

Таблица 3.3.

Оценка конкурентоспособности парикмахерской «Шарм»

№ п/п Характеристика услуг «Шарм» «Натали» «Глория»

1 Уровень цен Средний Средний Высокий

2 Качество обслуживания 10 9 7

3 Разнообразие услуг 5 8 9

4 Качество услуг 10 10 9

5 Отделка помещения 8 7 10

6 Быстрота разрешения конфликтов 9 10 8

7 Быстрота обслуживания 10 9 8

Парикмахерская «Глория» располагается по проспекту Ленина в центральной

части города. Часть клиенток «Шарма» иногда посещает её по пути с работы. Тем

не менее, они чаще отдают предпочтение парикмахерской «Шарм» за более низкие

цены при достаточно близких остальных параметрах.

С приобретением дополнительных единиц оборудования и установки его в

пустующих комнатах парикмахерской планируется увеличить ассортимент

оказываемых услуг. Открыть один зал для проведения мужских стрижек. Список

дополнительно оказываемых услуг и стрижек представлен в табл. 3.2. В таблице

3.2. стоимость расходных материалов определяется исходя из нормативов их

расхода на указанные услуги. Сдельная заработная плата определена по

согласованию с работницами парикмахерской «Шарм».

Таблица 3.2

Стоимость вводимых услуг парикмахерской «Шарм»

№ п/п Наименование стрижки Цена по прейскуранту Стоимость расходных

материалов Сдельная

заработная плата

1 Макияж 120 34 30

2 Покраска волос 80 15 40

3 Восстановление волос 180 45 50

4 Стрижка «Супермодельная» 220 45 60

5 Мужская стрижка № 1 60 5 15

6 Мужская стрижка № 2 80 10 20

7 Мужская стрижка № 1 100 15 30

4 Анализ рынка

Рынок оказываемых услуг является локальным. Услугами действующей уже в

течение 6 месяцев парикмахерской пользуются в основном женщины, проживающие в

домах, находящихся на расстоянии 10-15 минут ходьбы или те кто может за это

же время достигнуть парикмахерской на общественном транспорте. Работниц фирмы

многих своих клиенток знают в лицо, с некоторыми из них уже сложились

доверительные отношения.

Тем не менее, расширение объемов и ассортимента оказываемых услуг требует

проведения всестороннего анализа потенциального спроса на «продукцию» фирмы

«Шарм».

Как заметили хозяйки салона Иванова И.Л. и Петрова Н.С., периодичность

посещения парикмахерской постоянными клиентками (таких уже насчитывается

свыше 80 человек) составляет один раз в 1-1,5 месяца, иногда это бывает чаще

(это бывает по случаю каких-либо праздников, памятных дней). В этом случае

клиентки просят сделать им что-нибудь «особенное». Другие клиентки, не

перешедшие в разряд постоянных, посещают парикмахерскую один в два-четыре

месяца. По-видимому, они посещают и другие салоны. По результатам наблюдений

за работой парикмахерской «Натали», находящейся по адресу Ворошилова, 96 в

день её посещают примерно 15-20 мужчин, ещё 10-15 человек заглядывают в

помещение парикмахерской, но увидев очередь, выходят из неё. Периодически

проводимые наблюдения показали, что мужчины-клиенты «Натали» посещают её

примерно один раз в 1,5 месяца. Частота посещений позволяет оценить рынок

услуг в районе расположения парикмахерской «Шанс».

Прежде всего, известно, что в микрорайоне, где располагается парикмахерская

«Шанс», проживает 28 тысяч человек. Микрорайон почти полностью совпадает с

территорией комитета территориального общественного самоуправления

«Ворошиловский» (КТОС № 8 Калининского района «Ворошиловский», поэтому в

дальнейшем микрорайон обитания парикмахерской «Шарм» называется

«Ворошиловским».) Среди них 80% жителей возраста от 10 лет и старше – это

люди того возраста, на которых ориентируется в своей работе фирма «Шанс». То

есть потенциальных клиентов 22400 человек. С достаточной для оценки точностью

можно сказать, что половина (11200 человек) из них мужчины и половина (11200

человек) женщины. При частоте посещения парикмахерской женщинами в среднем

один раз в 1,25 месяца и мужчинами один раз 1,5 месяца объем посещений

парикмахерских женщинами составляет 107000 посещений в год, 8960 в месяц. Для

мужчин эти показатели следующие: число посещений в год 89600 и 7500 за месяц.

Считая средней ценой стрижки для мужчин 70 рулей и 100-120 для женщин,

получаем потенциальную емкость рынка микрорайона вокруг парикмахерской в

размере 525 тыс. рублей по услугам для мужчин и 896 – 1070 тыс. рублей для

женщин в месяц. То есть всего 1420 – 1620 тыс. руб./мес. Это скорее верхняя

оценка емкости рынка.

Такая оценка емкости рынка является безусловно приблизительной. Но наблюдения

за работой собственной парикмахерской и парикмахерской «Натали» показали, что

спрос на услуги в описываемом микрорайоне превышает существующее предложение.

Обе парикмахерские не успевают обслуживать потенциальных клиентов. Следует

сделать ещё одно замечание к данной выше оценке. Парикмахерская в силу

специфики психологии людей не может обслуживать все социальные слои

населения. Очевидно, что нужно сегментировать рынок по социальным слоям

населения. Этот выбор фирмой «Шарм» уже сделан в пользу двух групп жителей

микрорайона: средне обеспеченных слоёв населения и примыкающего к ним

социального слоя с немногим более высоким уровнем дохода.

Попробуем дать нижнюю оценку емкости рынка в микрорайоне «Ворошиловский». Для

этого был провёден «отраслевой» анализ рынка парикмахерских услуг. Этот рынок

в г. Челябинске в данный момент времени, а в особенности в последние год -

два очень бурно развивается. На рис. 4.1. представлена диаграмма роста числа

парикмахерских в городе в период с 1996 по 2001 годы.

Существует на данный момент множество парикмахерских, различающихся как по

уровню цен, так и по качеству обслуживания.

Данные для сегментации были получены как из вторичных источников (данные

Государственного Комитета Статистики), так и из первичных (проведенное

маркетинговое исследование – см. анкету в приложении).

Анкетирование проводилось методом личного опроса, выборочная совокупность

составила 100 человек, эти данные распространили на генеральную совокупность

(число жителей микрорайона).

Потребителей по уровню дохода можно разделить на следующие группы людей

(табл. 4.1 и рис. 4.2).

Таблица 4.1

Основные группы населения – потенциальных клиентов

в микрорайоне «Ворошиловский» Калининского района г. Челябинска.

Примерный уровень дохода Доля населения, % Число, человек

ниже 1 тыс. руб. в мес. на человека 39,3% 11000

от 1000 до 2000 руб. в мес. на человека 41,4% 11600

Выше 2 тыс. руб. в мес. на человека 19,3% 5400

Итого: 100% 28000

Для эффективной работы и успешного развития для нашей парикмахерской наиболее

привлекательным является сегмент людей с доходом выше 2000 рублей в месяц на

человека, т.е. потенциальное количество потребителей – 5400 человек. Но данную

величину необходимо скорректировать на величину пожилых людей (>65 лет,

23%), не посещающих парикмахерскую (по данным проведенного маркетингового

исследования, см. рис. 4.3).

Итак, с учетом коррекции получаем потенциальную величину посетителей 5400 -

5400*0,23=4158 ≈ 4200 человек.

Емкость этого рынка составляет (расчет сделан аналогично проделанному выше в

этом разделе, но средняя цена мужской стрижки принята 90 рублей, а женской

160, так мы ориентируемся на более обеспеченных клиентов) 395 тысяч рублей.

Эта группа населения является более мобильной. Замечено, что примерно 10 %

клиентов являются «иностранцами», то есть не проживают на территории

микрорайона «Ворошиловский». В этой оценке учитывалась только одна услуга –

женские и мужские стрижки. Из наблюдений установлено, что другие услуги

составляют примерно 20 % от общего объема стрижек. Таким образом, нижняя

оценка емкости рынка с учетом его сегментирования – 500.530 тыс. руб./мес.

Очевидно, эта вторая оценка является оценкой емкости рынка «снизу». Реально,

с учетом оказания и других услуг (кроме стрижки) можно рассчитывать на объем

продаж 200..300 тысяч рублей в месяц. Что будет соответствовать 15.20 % рынка

от общего объема рынка и 37...56 % от нижней оценки емкости рынка. За такое

количество клиентов «Шарм» готов вступить в борьбу и имеет серьёзные шансы на

успех. Поэтому рассмотрим ниже конкурентов фирмы «Шанс».

Анализ конкурентов можно представить с помощью следующей таблицы (табл. 4.2).

Таблица 4.2

Основные конкуренты и их характеристика

№ п/п Характеристика

фирмы ООО

«Шанс» Конкуренты

1 2 3 4

1 Средняя цена одной стрижки, руб. 120 100 80 70 100

2 Качество продукции 10*

9 7 9 6

3 Престиж парикмахерской 8 10 9 7 9

4 Перечень предлагаемых услуг 7 7 8 8 3

5 Конкурентные преимущества Качество Качество Цена цена Качество

Где 1 парикмахерская– “Валерия”, 2 – парикмахерская “Натали”, 3

парикмахерская – “Линда”, 4 парикмахерская – “Неон”. В пунктах 2 и 3

показатели оцениваются по 10-ти бальной шкале. Из указанных парикмахерских в

табл. 4.2 только «Шарм» и «Натали» находятся в микрорайоне «Ворошиловский».

Что касается других услуг фирмы, кроме стрижки, для женщин, то их в

достаточном количестве для района парикмахерская «Натали» пока не в состоянии

оказывать. Стало известно, что собственники планируют расширить возможности

«Натали» за счет приобретения новых одной-двух квартир на первых этажах. В

случае открытия новой парикмахерской часть потенциальных клиентов фирмы

«Шарм» может надолго уйти к новым подразделения «Натали». Для оперативного

развития необходимо получить кредит, установить дополнительные рабочие места.

Тем не менее, у «Шарма» имеются следующие преимущества:

- операция по переводу жилого помещения в нежилое проведена в 2001 году;

- имеются свободные площади;

- проведён ремонт помещений парикмахерской

среди населения сформировался свой круг клиентов. Есть большая уверенность,

что женщины-клиенты «Шарма» приведут сюда своих мужей, детей, порекомендуют

эту парикмахерскую своим родственникам и знакомым. Беседы на эту тему с

постоянными клиентами уже проводились.

5 Производственный план

Начать реализацию проекта планируется с первого августа 2002 года. В первые

два месяца проекта будет закуплено и установлено новое оборудование (рабочие

места), а также новая мебель для размещения на незанятых пока площадях.

Список этапов инвестиционной деятельности представлен табл. 5.1

Таблица 5.1

Список этапов и их стоимость

Название Длительность Дата

начала Дата

окончания Стоимость,

руб.

Приобретение мебели 18 13.09.2002 01.10.2002 30000

Работа по дизайну помещений 23 02.08.2002 25.08.2002 40000

Приобретение рабочих мест 16 25.08.2002 10.09.2002 50000

Пусконаладочные и заключительные оформительские работы 20 11.09.2002

01.10.2002 15000

Итого 60 01.08.2002 01.10.2002 135000

Инвестиционный период будет состоят из двух этапов. В течение двух месяцев

планируется приобрести мебель, рабочие места, провести дополнительную отделку

и дизайн помещений. Список оборудования (рабочих мест) представлен в табл.

5.2.

Таблица 5.2

Список приобретаемого оборудования

№ п/п Наименование оборудования Стоимость,

руб. Кол-во,

шт. Сумма,

руб.

1. Рабочее место «Цитрон-2» (двухтумбовое) 5250 3 15750

2. Мойка с креслом «Елена» (раковина и смеситель итальянского

производства) 9800 2 19600

3. Кресло «Клеопатра» (гидравлика, пятилучье, хромированное) 4900

3 14700

Итого 50050

Перед установкой оборудования будет проведена работа по оформлению интерьера

пустующих комнат, дизайн помещений в едином стиле, подготовлены места для

установки и подключения оборудования. Для того чтобы не прерывать текущую

работу парикмахерской, будут приняты меры по изолированию рабочих комнат от

помещений, где проводятся подготовительные и пусконаладочные работы.

Стоимость этих работ составляет 55 тысяч рублей (40 - дизайн и оформление, 15

– транспортировка оборудования пусконаладочные работы).

В этот же период времени будет проведен конкурсный отбор специалистов для

работы в парикмахерской «Шарм». Планируемый уровень зарплаты мастеров по

стрижке и оказанию других услуг 5000 –6000 рублей, позволит отобрать

высококвалифицированных работников, дополнительного обучения персонала не

потребуется. Другой важной фигурой при реализации проекта является

маркетолог. В его обязанности входит по плану развития парикмахерской

подготовка рекламных материалов и рекламных компаний, в более широком смысле

постоянная PR-работа населением и клиентами.

Бухгалтер в настоящее время работает на полставки с оплатой в среднем 1000

рублей в месяц. С началом работы по проекту планируется увеличить её

заработную плату вдвое. Общий план по персоналу представлен в табл. 5.3

Таблица 5.3

План по персоналу

Должность Кол-во Зарплата,

Руб. Платежи

Директор 1 5 000 Ежемесячно, весь проект

Бухгалтер 1 2 000 Ежемесячно, весь проект

Маркетолог 1 5 % от объема сбыта Ежемесячно, весь проект

Мастер 2 5000-6000 Ежемесячно, весь проект

Мастера парикмахеры и косметологи 10 5000-6000 Начиная 3 месяца по

окончании срока проекта

Вторым важным этапом определяющим успех реализации проекта будет его

«раскрутка». В «раскрутке» проекта ключевую роль будут играть директор фирмы

Иванова И.Л. и маркетолог. В это период планируется изготовить рекламные щиты

и эстампы, подготовить презентацию открытия парикмахерской, проводить

периодически рекламные компании в период, которых будет осуществляться

обслуживание клиентов бесплатно и со скидкой. Стоимость этих мероприятий и их

время реализации представлены в табл. 5.4.

Таблица 5.4

Общие издержки на реализацию проекта

Название Сумма,

руб. Платежи

Управление

Услуги связи 2000 Ежемесячно, весь проект

Производство

Оплата электроэнергии 1600 По сложной схеме

Оплата тепловой энергии и коммунальных услуг 200 Ежемесячно, весь проект

Аренда помещения 4000 Ежемесячно, весь проект

Маркетинг

Презентация открытия 20000 Ежемесячно, с 3 по 3 мес.

Изготовление рекламных проспектов 1000 Ежемесячно, с 2 по 2 мес.

Изготовление и установка вывесок 5000 Ежемесячно, с 2 по 2 мес.

Проведение первой рекламной компании 15000 Ежемесячно, с 4 по 4 мес.

Проведение второй рекламной компании 15000 Ежемесячно, с 9 по 9 мес.

Прямые затраты на оказанию услуг представлены табл. 5.5. Следует отметить,

что статья «материалы» завышена примерно на 30-40% в сравнении с теми

материалами, которые используются в настоящее время и получают хорошие отзывы

клиентов. Это позволит значительно улучшить качество обслуживания клиентов.

Однако это ухудшает условия реализации проекта и делает финансовую оценку

деятельности предприятия более жесткой, учитывает возможность неожиданного

повышения цен, как это бывает в российской действительности, с другой стороны

дает возможность для манёвра.

6 План сбыта

Указанные в предыдущем разделе мероприятия позволят привлечь клиентов,

обеспечить достаточный поток клиентов. Ожидаемый объем реализации услуг

представлен табл. 6.1

Таблица 6.1

Планируемый объём реализации услуг парикмахерской « Шарм»

Продукт Ед. изм. 8.2002 9.2002 10.

2002 11.

2002 12.

2002 1.2003 2.2003 3.2003 4.2003 5.2003 6.2003

7.2003

Сессо шт. 160 160 180 200 200 160 180 200 220 220 220

220

Молодежная шт. 160 160 180 200 200 160 180 200 220 220

220 220

Каре шт. 160 180 200 240 240 200 220 220 250 250 250

250

Елена шт. 120 120 150 150 150 150 150 150 150 150 150

150

Лиза шт. 120 120 150 150 150 150 150 150 150 150 150

150

Мужская стрижка 1 шт. 0 0 100 100 100 100 100 100 100

100 100 100

Мужская стрижка 2 шт. 0 0 100 100 100 100 100 100 100

100 100 100

Мужская стрижка 3 шт. 0 0 100 100 100 100 100 100 100

100 100 100

Макияж шт. 0 0 100 100 100 100 100 100 100 100

100 100

Покраска волос шт. 0 0 50 50 50 50 50 50 50

50 50 50

Востановление волос шт. 0 0 100 100 100 100 100 100

100 100 100 100

Стрижка «Супермодельная» шт. 0 0 100 100 100 100 100

100 100 100 100 100

7. Финансовый план

Финансовый анализ реализации проекта проводился при следующих допущениях:

1. Налоговое окружение представлено в табл. 7.1

Таблица 7.1

Налоговое окружение проекта

Название налога База Период Ставка

Налог на прибыль Прибыль Месяц 24 %

НДС Добав. стоим. Месяц 20 %

Налог на имущество Имущество Квартал 0.5 %

Единый социальный налог Зарплата Месяц 38.6 %

Налог на польз. автодорог Объем продаж Месяц 2.5 %

2. Инфляция по всем статья составляет 10% годовых (см. табл. 7.2)

Таблица 7.2

Инфляция (в % годовых) по статьям затрат и сбыту

Объект 1 год

Сбыт 10,0

Прямые издержки 10,0

Общие издержки 10,0

Зарплата 10,0

Недвижимость 10,0

3. Кредит выделяется двумя траншами (см. табл. 7.3)

Таблица 7.3.

Условия предоставления кредита

Название Дата Сумма,

Руб. Срок Ставка,

% годовых Начало платеже по кредиту и %

Транш № 1 01.08.2002 80 000 11 мес. 15,00 С 3месяца проекта

Транш № 2 01.09.2002 40 000 10 мес. 15,00 С 4 месяца проекта

4. Список продуктов и начало их продаж представлен в табл. 7.4

Таблица 7.4

Список услуг

№

п/п Наименование Ед. изм. Начало

продаж

1. Восстановление волос шт. 01.10.2002

2. Стрижка «Елена» шт. 01.08.2002

3. Стрижка «Каре» шт. 01.08.2002

4. Стрижка «Лиза» шт. 01.08.2002

5. Макияж шт. 01.10.2002

6. Молодежная шт. 01.08.2002

7. Мужская стрижка 1 шт. 01.10.2002

8. Мужская стрижка 2 шт. 01.10.2002

9. Мужская стрижка 3 шт. 01.10.2002

10. Покраска волос шт. 01.10.2002

11. Стрижка «Сессо» шт. 01.08.2002

12. Стрижка «Супермодельная» шт. 01.10.2002

При этих оптимальных (в какой-то мере жестких, например, по материалам)

условиях получены следующие интегральные показатели по проекту (см. табл.

7.5).

Таблица 7.5

Основные интегральные проекта

Показатель Ед.

изм. Значение показателя

Ставка дисконтирования % 0,0

Период окупаемости мес. 9

Чистый приведенный доход руб. 76 784

Индекс прибыльности 1,66

Внутренняя норма рентабельности % 170

Из анализа видно, что при достаточно высокой стоимости материалов (на 30-40%

выше, чем в настоящее время применяемые) устойчивость проекта по цене сбыта

достаточно проблематичной. При снижении цены на 10 процентов от расчетной

проект становиться убыточным. Критической становиться снижение на 5 % от цены

прейскуранта. Тем не менее, имеется полная уверенность в успехе оптимального

варианта, так как:

- прейскурантная цена уже по части услуг апробирована и не вызывает

беспокойства клиентов;

- уровень цен на вновь вводимые услуги совпадает с аналогичными услугами

в других парикмахерских

- в себестоимость заложен большой запас прочности по применяемым материалам.

- в проект заложены значительные финансовые ресурсы на рекламу и работу с

населением, что в настоящее время не делают руководители основной

конкурирующей фирмы парикмахерской «Натали».

Результаты финансового анализа (поток наличности, помесячный баланс,

финансовые показатели проекта по оптимальному варианту и вариантам с

уменьшением объема и цены сбыта) представлены в приложении № 1 к настоящему

проекту.

8. Анализ чувствительности проекта

Анализ чувствительности основных показателей оптимального варианта проекта

представлен табл. 8.1 – 8.3

Таблица 8.1

Анализ чувствительности (PI)

Параметр -20% -15% -10% -5% 0% 5% 10% 15% 20%

Зарплата персонала 1,90 1,85 1,80 1,75 1,70 1,66 1,61 1,56 1,52

Объем сбыта 0,96 1,14 1,32 1,51 1,70 1,91 2,13 2,37 2,61

Цена сбыта 0,00 0,06 0,45 1,02 1,70 2,52 3,51 4,73 6,28

Прямые издержки 4,58 3,70 2,94 2,28 1,70 1,19 0,73 0,36 0,07

Общие издержки 1,89 1,84 1,79 1,75 1,70 1,66 1,62 1,57 1,53

Таблица 8.2

Анализ чувствительности (PB)

Параметр -20% -15% -10% -5% 0% 5% 10% 15% 20%

Зарплата персонала 8,00 8,00 8,00 9,00 9,00 10,00 10,00 10,00 10,00

Объем сбыта -1,00 12,00 11,00 10,00 9,00 8,00 8,00 7,00 7,00

Цена сбыта -1,00 -1,00 -1,00 12,00 9,00 7,00 5,00 5,00 4,00

Прямые издержки 5,00 5,00 6,00 7,00 9,00 11,00 -1,00 -1,00 -1,00

Общие издержки 8,00 8,00 8,00 9,00 9,00 10,00 10,00 10,00 10,00

Таблица 8.3

Анализ чувствительности (IRR)

Параметр -20% -15% -10% -5% 0% 5% 10% 15% 20%

Зарплата персонала 255,5 235,2 216,1 198,0 180,9 164,7 149,4 134,8 121,1

Объем сбыта 0,0 25,9 66,2 117,1 180,9 261,2 362,2 489,7 651,0

Цена сбыта 0,0 0,0 0,0 2,8 180,9 582,6 1498,0 3678,0 9261,

Прямые издержки 3254 1724 895,5 437,3 180,9 37,6 0,0 0,0 0,0

Общие издержки 256 235,4 216,1 197,9 180,9 164,9 149,8 135,7 122,4

В приложении 2 представлено поведение интегральных показателей при изменении

объемов сбыта и стоимости закупаемых материалов.

Приложение 1

к бизнес плану«Создание и развитие парикмахерской «Шарм»

Показатели реализации проекта

Таблица П.1

Прибыли-убытки. Оптимальный вариант, руб.

Строка 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002 12.2002

1.2003 2.2003 3.2003 4.2003 5.2003 6.2003

7.2003

Валовый объем продаж 87 000 90 214 174 669 184 767 186 241

175 240 182 930 188 089 197 314 198 887 200 473 202

072

Налоги с продаж 2 610 2 706 5 240 5 543 5 587 5 257 5 488 5 643 5 919 5

967 6 014 6 062

Чистый объем продаж 84 390 87 507 169 429 179 224 180

653 169 982 177 442 182 446 191 395 192 921 194 459

196 010

Материалы и комплектующие 15 657 15 482 34 443 35 644 35

927 34 860 35 822 36 495 37 629 37 927 38 230

38 535

Сдельная зарплата 44 352 45 823 82 520 87 436 88 134

82 491 86 347 89 087 93 637 94 384 95 136 95

895

Суммарные прямые издержки 60 009 61 305 116 964 123 080

124 060 117 351 122 169 125 581 131 266 132 311 133 366

134 429

Валовая прибыль 24 381 26 202 52 466 56 144 56 593

52 631 55 273 56 865 60 129 60 610 61 093 61 580

Налог на имущество 347 367 386 385 384 383 382 381 380

379 378 377

Административные издержки 1 667 1 680 1 693 1 707 1 720 1 734 1 748 1 762 1

776 1 790 1 804 1 819

Производственные издержки 3 384 3 410 3 554 3 624 3 652 3 680 3 708 3 737 3

736 3 741 3 743 3 772

Маркетинговые издержки 5 040 16 934 12 801

13 320

Зарплата административного персонала 9 702 9 779 9 857 9 936 10 015 10

095 10 176 10 257 10 338 10 421 10 504 10 588

Зарплата маркетингового персонала 6 029 6 252 12 105 12 804 12

906 12 144 12 677 13 035 13 674 13 783 13 893

14 004

Суммарные постоянные издержки 20 782 26 161 44 143 40 873

28 294 27 653 28 309 28 790 42 844 29 735 29 944

30 182

Амортизация 1 333 1 667 2 083 2 461 2 461 2 461 2 461 2 461 2 461 2 461 2

461 2 461

Проценты по кредитам 3 875 4 137 3 748 3 359 2 970 2 581 2

192 1 804

Суммарные непроизводственные издержки 1 333 1 667 2 083 6 336 6 598 6 209

5 820 5 432 5 043 4 654 4 265 2 461

Убытки предыдущих периодов 1 992

Прибыль до выплаты налога 1 920 -1 992 3 861 8 549 21 316 18 385

20 761 22 262 11 862 25 842 26 506 28 560

Налогооблагаемая прибыль 1 920 -1 992 3 861 8 549 21 316 18 385

20 761 22 262 11 862 25 842 26 506 28 560

Налог на прибыль 461 927 2 052 5 116 4 412 4 983 5 343 2 847 6

202 6 361 6 854

Чистая прибыль 1 459 -1 992 2 934 6 498 16 200 13 973 15

778 16 919 9 015 19 640 20 144 21 705

Таблица П.2

Кэш-фло. Оптимальный вариант, руб.

Строка 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002 12.2002

1.2003 2.2003 3.2003 4.2003 5.2003 6.2003

7.2003

Поступления от продаж 104 400 108 256 209 603 221 721 223

489 210 287 219 516 225 706 236 777 238 665 240 568

242 486

Затраты на материалы и комплектующие 18 404 18 676 45 883 43

068 43 180 41 577 43 217 43 955 45 427 45 585

45 948 46 315

Затраты на сдельную заработную плату 32 000 33 062 59 538 63

085 63 588 59 517 62 299 64 276 67 559 68 098

68 641 69 188

Суммарные прямые издержки 50 404 51 737 105 421 106 153

106 769 101 094 105 516 108 231 112 986 113 683 114 589

115 503

Общие издержки 6 011 12 156 26 517 21 759 6 447 6 497 6 548 6

599 22 598 6 638 6 657 6 709

Затраты на персонал 11 350 11 567 15 846 16 407 16 538

16 046 16 488 16 805 17 325 17 463 17 602 17

743

Суммарные постоянные издержки 17 361 23 722 42 363 38 166

22 985 22 543 23 036 23 403 39 923 24 101 24 259

24 451

Налоги 16 733 33 620 45 422 59 701 64 673 70 003

67 117 70 059 74 090 69 918 76 532 78 396

Кэш-фло от операционной деятельности 19 902 -823 16 397 17 700

29 062 16 647 23 846 24 012 9 778 30 963 25 187

24 136

Затраты на приобретение активов 90 000 45 359

Кэш-фло от инвестиционной деятельности -90 000 -45 359

Займы 80 000 40 000

Выплаты в погашение займов 8 000 12 444 12 444 12 444

12 444 12 444 12 444 12 444 12 444 12 444

Выплаты процентов по займам 3 875 4 137 3 748 3 359 2

970 2 581 2 192 1 804

Кэш-фло от финансовой деятельности 80 000 40 000 -8 000 -16

319 -16 581 -16 192 -15 804 -15 415 -15 026 -14 637

-14 248 -12 444

Баланс наличности на начало периода 12 000 21 902 15 720 24

118 25 498 37 979 38 434 46 476 55 074 49 827

66 153 77 092

Баланс наличности на конец периода 21 902 15 720 24 118 25 498

37 979 38 434 46 476 55 074 49 827 66 153 77

092 88 784

Таблица П.3

Баланс. Оптимальный вариант, руб.

Строка 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002 12.2002

1.2003 2.2003 3.2003 4.2003 5.2003 6.2003

7.2003

Денежные средства 21 902 15 720 24 118 25 498 37 979

38 434 46 476 55 074 49 827 66 153 77 092 88

784

Сырье, материалы и комплектующие 3 020 3 101 6 894 7 140 7 197 6 984 7 176 7

310 7 537 7 597 7 658 7 719

Суммарные текущие активы 24 922 18 822 31 011 32 638

45 176 45 417 53 652 62 384 57 364 73 750 84 751

96 503

Основные средства 830 000 880 000 925 359 925 359 925 359

925 359 925 359 925 359 925 359 925 359 925 359 925

359

Накопленная амортизация 1 333 3 000 5 083 7 545 10 006 12 467 14

929 17 390 19 851 22 313 24 774 27 235

Остаточная стоимость основных средств: 828 667 877 000 920 276

917 814 915 353 912 892 910 430 907 969 905 508 903 046

900 585 898 124

Здания и сооружения 699 417 698 833 698 250 697 667 697 083

696 500 695 917 695 333 694 750 694 167 693 583 693

000

Оборудование 129 250 178 167 222 026 220 148 218 270

216 392 214 514 212 636 210 758 208 880 207 002 205 124

Инвестиции в основные фонды 50 000 45 359

СУММАРНЫЙ АКТИВ 903 589 941 180 951 287 950 452 960 529

958 309 964 082 970 353 962 871 976 797 985 335 994 626

Отсроченные налоговые платежи 16 740 16 324 29 404 34 516

40 836 37 088 39 528 41 325 37 272 44 002 44

841 44 871

Краткосрочные займы 80 000 120 000 112 000 99 556 87 111

74 667 62 222 49 778 37 333 24 889 12 444

Счета к оплате 50 50 150 150 150 150 150 150 150 150

150 150

Суммарные краткосрочные обязательства 96 790 136 374 141 554

134 221 128 097 111 905 101 900 91 252 74 755 69 041

57 435 45 021

Капитал внесенный сверх номинала 800 000 800 000 800 000 800 000

800 000 800 000 800 000 800 000 800 000 800 000 800

000 800 000

Добавочный капитал 5 340 5 340 5 340 5 340 5 340 5 340 5 340 5 340 5 340 5

340 5 340 5 340

Нераспределенная прибыль 1 459 -533 4 393 10 891 27 091 41 064

56 842 73 761 82 776 102 416 122 560 144 265

Суммарный собственный капитал 806 799 804 807 809 733 816 231

832 431 846 404 862 182 879 101 888 116 907 756 927 900

949 605

СУММАРНЫЙ ПАССИВ 903 589 941 180 951 287 950 452 960 529

958 309 964 082 970 353 962 871 976 797 985 335 994 626

Таблица П.4

Финансовые показатели. Оптимальный вариант

Строка 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002 12.2002

1.2003 2.2003 3.2003 4.2003 5.2003 6.2003

7.2003

Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 26 14 22 24 35 41

53 68 77 107 148 214

Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 23 12 17 19 30 34

46 60 67 96 134 197

Чистый оборотный капитал (NWC), руб. -71 868 -117 552 -110 542

-101 583 -82 922 -66 488 -48 248 -28 868 -17 392 4 709

27 315 51 482

Чистый оборотный капитал (NWC), $ US -4 228 -6 915 -6 502

-5 975 -4 878 -3 911 -2 838 -1 698 -1 023 277 1

607 3 028

Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) 238 237 204 207 207 202 204

206 209 209 209 209

Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR) 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) -14 -9 -18 -21 -26

-31 -44 -76 -132 492 85 46

Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) 1 1 2 2 2

2 2 2 3 3 3 3

Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) 1 1 2 2 2 2 2

2 2 2 2 2

Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 11 14 15 14 13

12 11 9 8 7 6 5

Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % 12 17 17 16

15 13 12 10 8 8 6 5

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз 3 6

6 7 8 6 13 16

Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 29 30 31 31 31

31 31 31 31 31 31 31

Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % 2 -2 2 5 12

11 12 12 6 13 14 15

Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % 2 -2 2 4 9

8 9 9 5 10 10 11

Рентабельность оборотных активов (RCA), % 70 -127 114 239 430

369 353 325 189 320 285 270

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % 2 -3 4 8 21

18 21 22 12 26 27 29

Рентабельность инвестиций (ROI), % 2 -3 4 8 20 17 20

21 11 24 25 26

Рентабельность собственного капитала (ROE), % 2 -3 4 10 23

20 22 23 12 26 26 27

Таблица П.5

Кэш-фло. Цена сбыта 95 % от оптимального варианта, руб.

Строка 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002 12.2002

1.2003 2.2003 3.2003 4.2003 5.2003 6.2003

7.2003

Поступления от продаж 99 280 102 954 199 342 210 885 212

567 199 986 208 776 214 669 225 215 227 011 228 821

230 646

Затраты на материалы и комплектующие 18 404 18 676 45 883 43

068 43 180 41 577 43 217 43 955 45 427 45 585

45 948 46 315

Затраты на сдельную заработную плату 32 000 33 062 59 538 63

085 63 588 59 517 62 299 64 276 67 559 68 098

68 641 69 188

Суммарные прямые издержки 50 404 51 737 105 421 106 153

106 769 101 094 105 516 108 231 112 986 113 683 114 589

115 503

Общие издержки 6 011 12 156 26 517 21 759 6 447 6 497 6 548 6

599 22 598 6 638 6 657 6 709

Затраты на персонал 11 137 11 346 15 418 15 956 16 083

15 616 16 041 16 345 16 843 16 977 17 113 17

249

Суммарные постоянные издержки 17 148 23 501 41 935 37 714

22 530 22 113 22 588 22 944 39 441 23 615 23 770

23 958

Налоги 16 651 32 092 44 241 56 634 60 368 63 538

63 114 65 889 69 800 65 432 72 010 73 838

Кэш-фло от операционной

деятельности 15 078 -4 376 7 744 10 384 22 900 13 240

17 557 17 606 2 988 24 281 18 452 17 346

Затраты на приобретение активов 90 000 45 359

Кэш-фло от инвестиционной

деятельности -90 000 -45 359

Займы 80 000 40 000

Выплаты в погашение займов 8 000 12 444 12 444 12 444

12 444 12 444 12 444 12 444 12 444 12 444

Выплаты процентов по займам 3 875 4 137 3 748 3 359 2

970 2 581 2 192 1 804

Кэш-фло от финансовой

деятельности 80 000 40 000 -8 000 -16 319 -16 581

-16 192 -15 804 -15 415 -15 026 -14 637 -14 248 -12 444

Баланс наличности

на начало периода 12 000 17 078 7 342 7 087 1 151 7 470 4 518 6 271

8 462 -3 576 6 068 10 272

Баланс наличности на конец периода 17 078 7 342 7 087 1 151 7 470 4 518

6 271 8 462 -3 576 6 068 10 272 15 174

Таблица П.5

Кэш-фло. Объем сбыта 90 % от оптимального варианта, руб.

Строка 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002 12.2002

1.2003 2.2003 3.2003 4.2003 5.2003 6.2003

7.2003

Поступления от продаж 106 050 106 896 188 216 200 163 201

759 188 385 197 438 203 453 214 346 216 055 217 778

219 515

Затраты на материалы и комплектующие 19 658 19 318 40 723 38

854 38 932 37 295 38 901 39 605 41 042 41 165

41 493 41 824

Затраты на сдельную заработную плату 32 400 32 658 53 442 56

941 57 395 53 274 56 006 57 933 61 166 61 653

62 145 62 640

Суммарные прямые издержки 52 058 51 976 94 165 95 795

96 327 90 569 94 908 97 538 102 207 102 818 103 638

104 464

Общие издержки 6 011 12 156 26 517 21 759 6 447 6 497 6 548 6

599 22 598 6 638 6 657 6 709

Затраты на персонал 11 419 11 510 14 954 15 509 15 633

15 133 15 568 15 877 16 390 16 521 16 653 16

786

Суммарные постоянные издержки 17 430 23 666 41 472 37 268

22 080 21 630 22 116 22 476 38 988 23 159 23 310

23 494

Налоги 16 914 33 505 42 357 52 817 57 190 62 778

59 835 62 719 66 690 62 460 69 015 70 818

Кэш-фло от операционной деятельности 19 648 -2 251 10 222

14 284 26 162 13 408 20 580 20 720 6 460 27 618 21

816 20 738

Затраты на приобретение активов 90 000 45 359

Кэш-фло от инвестиционной деятельности -90 000 -45 359

Займы 80 000 40 000

Выплаты в погашение займов 8 000 12 444 12 444 12 444

12 444 12 444 12 444 12 444 12 444 12 444

Выплаты процентов по займам 3 875 4 137 3 748 3 359 2

970 2 581 2 192 1 804

Кэш-фло от финансовой деятельности 80 000 40 000 -8 000 -16

319 -16 581 -16 192 -15 804 -15 415 -15 026 -14 637

-14 248 -12 444

Баланс наличности на начало периода 12 000 21 648 14 039 16

261 14 225 23 806 21 021 25 797 31 102 22 537

35 518 43 086

Баланс наличности на конец периода 21 648 14 039 16 261 14 225

23 806 21 021 25 797 31 102 22 537 35 518 43

086 51 379

График окупаемости (NPV), руб.

Баланс наличности, руб.

Зарплата персонала, руб.

Объем продаж и валовая прибыль, руб.

Приложение 2

Требования к бизнес-плану и рекомендации по его составлению

Общие положения

Настоящие требования подготовлены ФФПМП с целью помочь объектам малого

предпринимательства при обращении за финансированием. Хотя в России каждый

активный участник инвестиционного процесса имеет собственный опыт подготовки

и использования соответствующих документов, состояние разработки

методического обеспечения нельзя признать удовлетворительным, в особенности,

что касается субъектов малого предпринимательства.

Никоим образом не умаляя достоинств уже имеющихся систем документационного и

программного обеспечения инвестиционной деятельности, ФФПМП начинает выпуск

серии методических материалов, обобщающих уже накопленный в стране опыт

применительно к малому бизнесу.

В каждом проекте есть свои элементы риска производственного, сбытового,

финансового или правового. ФФПМП должен оценить потенциальные риски до

принятия обязательств о выделении средств на проект, а также понять, каким

образом можно смягчить и/или поделить эти риски с другими заинтересованными

сторонами.

Бизнес-план является как инструментом для привлечения инвестиций, так и

основой внутрифирменного планирования. Последовательность составления и

принципы детализации бизнес-плана для разных компаний и проектов не

совпадают. При составлении бизнес-плана необходимо учитывать, что это всегда

итерационный процесс, подразумевающий внесение изменений на основе вновь

полученной информации и применения различных сценариев. В то же время

существует внутренняя логика структуры бизнес-плана и общепризнанные принципы

его разработки.

Рекомендуемая структура бизнес-плана с краткими рекомендациями по его

разработке приведена ниже. Предлагаемая схема составления бизнес-плана не

является обязательной. ФФПМП будет рассматривать бизнес-планы написанные и в

другой форме (при условии освещения всех ключевых вопросов). Форма

представления бизнес-плана в большой степени будет зависеть от тех вопросов,

которые являются наиболее значимыми для предприятия и необходимости

привлечения средств иностранных компаний, фондов и др. кредиторов. В

последнем случае от бизнес-плана требуется соответствие общепринятым в

международной деловой практике требованиям.

Следуя требованиям сценарного подхода имеет смысл разработать несколько

альтернативных прогнозов изменения значения исходных данных,

соответствующих пессимистичному и оптимистичному вариантам развития проекта.

В целях единства экономических подходов к составлению, оценке и контролю за

бизнес-планом, а также для обеспечения возможности компьютерной обработки,

ключевая информация бизнес-плана должна быть представлена в виде,

соответствующем указанному в Приложении 1.

СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА

1. ОБЗОРНЫЙ РАЗДЕЛ (РЕЗЮМЕ )

2. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

3. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ ( УСЛУГ )

4. АНАЛИЗ РЫНКА

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

6. ПЛАН СБЫТА

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

8. АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА

9. ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ И НОРМАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ПРИЛОЖЕНИЯ

1.ОБЗОРНЫЙ РАЗДЕЛ ( РЕЗЮМЕ )

Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана. Резюме должно включать

следующую информацию:

-наименование проекта;

-Характеристика организации, обращающейся за предоставлением средств:

.наименование

.организационно-правовая форма

.форма собственности

.среднесписочная численность

.уставной фонд

.оборот за последний год

.точный почтовый адрес, телефон

.банковские реквизиты (в т.ч. рублевый, валютный, депозитный счета )

.фамилия, имя, отчество, возраст и квалификация руководителя проекта.

-описание проекта, особо выделив, идет ли речь о начале работы “с нуля” или

о расширении существующего дела;

-описание предприятия, его специфических черт, основные этапы в его развитии;

-краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими

особенностями, применительно к настоящему проекту, обладает управленческий

персонал, каковы доли участия управленческого персонала в капитале

предприятия;

-описание ситуации на рынке (отечественном и зарубежном) и в отрасли;

-преимущество продукции или услуг предприятия, собственные ресурсы компании

и ее текущее состояние;

-долгосрочные и краткосрочные цели проекта, какого роста можно ожидать, какие

доходы предполагается получить, за какой период времени;

-тактический план, краткое изложение того, как будут достигаться поставленные

цели;

-степень согласования проекта с федеральными, региональными и отраслевыми

приоритетами;

-потребность в инвестициях , направления их использования, предполагаемые

источники финансирования, как они будут возвращаться (погашаться) инвесторам;

-если заявитель является физическим лицом, то ФФПМП должен знать, каким

имуществом он владеет;

-наличие лицензий, сертификатов, разрешений и т. д.;

-ключевые экономические показатели эффективности проекта;

-возможные риски и система страховок.

В случае необходимости ( возможности ) привлечения иностранных инвесторов

резюме составляется как на русском, так и на английском языках. В резюме

также отражается степень конфиденциальности изложенной в бизнес-плане

информации.

2. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

В этом разделе необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на

его отличия от других компаний, присутствующих на рынке:

-цели и задачи на ближайший период и на перспективу;

-перечень основных владельцев, роль каждого из них в основании и деятельности

предприятия;

-события, повлиявшие на развитие предприятия;

-финансирование предприятия в прошлом и в настоящее время;

-организационная структура и кадровый состав;

-тенденции в сбыте продукции (услуг) в ближайшее время и в перспективе;

-основные достижения предприятия;

-показатели финансовой эффективности предприятия за последние три года;

-каковы преимущества предприятия;

-какие потребности заказчиков обеспечивает предприятие;

-объем рынка продукции или услуг, предоставляемых предприятием;

-какова доля предприятия на рынке и каковы тенденции;

-каковы возможности рекламы;

-сезонность;

-как увеличить долю предприятия на рынке;

-используемые ноу-хау;

-территориальное расположение клиентов;

-основные конкуренты и их сильные стороны;

-уровень технологии;

- анализ издержек;

-с какими проблемами сталкивается предприятие;

-анализ сильных и слабых сторон предприятия ( качество продукции и услуг,.

возможности сбыта, уровень производственных издержек, квалификация, опыт

персонала, уровень технологии, условия поставок материалов или комплектующих,

уровень менеджмента );

-географическое положение предприятия;

-ближайшие транспортные магистрали.

3.ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ ( УСЛУГ )

В этом разделе приводится подробная характеристика производимой предприятием

продукции или услуг, производится сравнение ее с продукцией конкурентов,

анализируются планы развития производства.

Характеристика продукции:

-функциональное назначение продукции. для каких целей она предназначена;

-примеры использования продукции;

-стоимость в зависимости от объемов производства;

-технологичность;

-универсальность;

-соответствие продукции принятым стандартам;

-на какой стадии находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект,

опытный образец , серийное производство и т. п.);

-требования к контролю качества;

-требования к подготовке пользователей;

-требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;

-имеются ли возможности для дальнейшего развития продукта;

-патентно-лицензионная защита.

Анализ продукции конкурентов, имеющейся на рынке:

-описание функциональных и потребительских свойств конкурирующих продуктов;

-почему продукты конкурентов пользуются определенным спросом;

-принципы ценообразования конкурентов;

-способы стимулирования сбыта, используемые конкурентами;

Исследования и разработки:

-цели и описание планируемых НИОКР;

-существующие технологические риски;

-технологическое состояние конкурентов, возможность их технологических

достижений влиять или повлиять в будущем на деятельность предприятия;

-описание концепции развития продукта следующих поколений.

Финансирование:

-принятая концепция ценообразования;

-оптимальные размеры заказов и формы оплаты;

-условия приобретения сырья, материалов и комплектующих;

-уровень запасов;

-производственная кооперация.

4.АНАЛИЗ РЫНКА

В этом разделе должно быть показано, что продукция или услуги имеют рынок

сбыта, а также возможность предприятия добиться успеха на этом рынке;

необходимо показать затраты в связи с выходом на рынок и возможные риски.

Характеристика рынка:

-размеры рынка(регион, РФ, СНГ, мировой рынок);

-уровень и тенденции развития рынка;

-динамика цен на рынке за последние 5 лет;

-специфические особенности рынка, например, трудности доступа к операциям на

рынке;

-независимые прогнозы относительно развития рынка в будущем;

-предполагаемая доля рынка, которую займет продукция предприятия;

-планы относительно зарубежных рынков; экспортный потенциал;

-особые цели на рынке.

Характеристика потребителей продукции:

-тип потребителя (покупатели, производители, единичные самостоятельные

потребители и т.п.);

-их географическое расположение;

-их мнение о продукции;

Стратегия продвижения продукции на рынке:

-расчет и обоснованные цены, ценовая политика;

-система распределения (продаж) в настоящее время и в перспективе;

-реклама;

-стимулирование сбыта;

-сервисное и гарантийное обслуживание;

-связи с общественностью.

Характеристика конкурентов:

-перечень предприятий - основных конкурентов;

-их сильные и слабые стороны;

-их финансовое положение;

-уровень технологии;

-удельный вес в обороте рынка;

-используемые конкурентами стратегии маркетинга;

-возможная реакция конкурентов.

5.ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН.

Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого

предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и

поставлять их потребителю. Необходимо отразить все этапы подготовительного

периода в календарном плане(сетевом графике).Календарный план выполнения

работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков действий(мероприятий)

и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

Описание технологического процесса должно отразить:

-обеспеченность сырьем, оборудованием, комплектующими, энергией;

-потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

-потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;

-потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих,

производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;

-требования к источникам энергии и их доступность;

-требования к подготовке производства;

-возможности совершенствования технологии производства;

-требования к контролю качества на всех этапах производства продукции.

Требования к квалификации и наличие необходимого персонала:

-административный персонал;

-инженерно-технический персонал;

-производственный персонал;

-условия оплаты и стимулирования;

-условия труда;

-структура и состав подразделений;

-обучение персонала;

-предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

6.ПЛАН СБЫТА

План сбыта должен отражать стратегию продаж компании в различные временные

периоды и показывать:

-цену продукции;

-методы ценообразования и установления гарантийного срока;

-схему реализации продукции(с авансом, в кредит, на экспорт);

-размеры скидок;

-время на сбыт;

-уровень запасов;

-процент потерь ;

-условия оплаты( с предоплатой, в кредит);

-время задержки платежа.

7.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность

проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для

обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об участии в

капитале фирмы).

Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах,

предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и

систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и

прогнозируемого состояния окружающей экономической среды. Должны быть

отражены трудно прогнозируемые факторы, их альтернативные значения для

различных вариантов развития событий.

Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств,

особенно использования средств ФФПМП.

Должны быть описаны условия всех остальных относящихся к проекту или уже

находящихся на балансе кредитов.

Необходимо четко показать, как и кем (самим предприятием или независимым

подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости

сметы.

Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых,

рассчитывались финансовые результаты проекта. Обязательно следует включить

затраты на обеспечение и страхование.

Необходимо отразить(помесячно, поквартально, по годам):

-изменение курса рубля к доллару;

-перечень и ставки налогов;

-рублевую инфляцию (возможен различный %,в зависимости от объекта);

-формирование капитала за счет собственных средств, кредитов выпуска акций

и т.д.

-порядок выплаты займов, процентов по ним и т.д.

-каким образом, по мнению предприятия, ФФПМП сможет изъять капитал, если оно

или предприятие не заинтересованы в участии ФФПМП в акционерном капитале на

постоянной основе.

Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен тремя основными документами:

-отчетом о прибылях и убытках(показывает операционную деятельность

предприятия по периодам); (форма отчета приведена в Приложении 1-1).

-планом продвижения денежных средств (кэш-фло), (форма отчета о движении

денежных средств приведена в Приложении 1-2).

-балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный

момент времени); (форма балансовой ведомости приведена в Приложении 1-3).

При необходимости может быть представлен график погашения кредитов и уплаты

процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных

посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов.

В дополнении к этому прилагаются расчеты основных показателей

платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели

эффективности проекта:

Сроки прогнозов должны совпадать (как минимум) со сроками кредита/инвестиций,

которые запрашиваются по проекту.

Показатели платежеспособности и ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности

Рекомендуемое значение

текущий оборотный капитал

К1 = ———————————-

к1=(1,0 - 3,0)

кредиторская задолженность

Коэффициент немедленной ликвидности

Денежные запасы + Дебиторская задолженность

К2 = —————————————————————- к2=(0,5 - 1,0)

Кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные запасы

К3 = —————————

к3=(0,2-0,7)

Кредиторская задолженность

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

к4=Д3/К3

Соотношение материально-производственных запасов и оборотного капитала

Соотношение кредиторской задолженности и материально-

производственных запасов.

При необходимости приводятся также показатели структуры капитала

Показатели эффективности проекта

• Чистый дисконтированный доход (ЧДД); другие названия: чистая

приведенная стоимость, чистый приведенный доход,, Net Present Value (NPV).

• Индекс доходности (ИД); другие названия: индекс прибыльности,

Profitabily Index (PI).

• Внутренняя норма доходности (ВНД); другие названия : внутренняя норма

рентабельности, возврата инвестиций Internal Rate of Return (IRR).

• Срок окупаемости (Discounted payback period ; (PBP) мес.).

• Ставка дисконтирования.

Все расчеты показателей эффективности рекомендуется выполнять с

дисконтированными денежными потоками, представляющими потоки поступления

денежных средств (П(t)) и оттоки или выплаты денежных средств (О(t)) в каждом

периоде (t) реализации проекта.

Дисконтирование служит для приведения разновременных экономических

показателей к какому—либо одному моменту времени; обычно к начальному

периоду.

Сумма поступлений (П(t)), используемая в процессе расчетов по критериям кэш-

фло, формируется путем суммирования следующих статей:

• Поступления от сбыта продукции (услуг);

• Поступления от других видов деятельности;

• Поступления от реализации активов;

• Доходы по банковским вкладам.

Сумма выплат (О(t)) формируется аналогичным образом и включает в себя:

• Прямые производственные издержки

• Затраты на заработную плату

• Выплаты на другие виды деятельности

• Общие издержки

• Налоги

• Затраты на приобретение активов

• Другие издержки подготовительного периода

• Выплаты по займам

• Банковские вклады

Разница между притоком и оттоком денежных средств в каждом периоде (t)

называется потоком реальных денег Ф(t) или кэш-фло ( Cash Flow ).

Значения П(t) и О(t) для каждого месяца делятся на соответствующий

коэффициент дисконтироваия Емес. :

12____________________

Е мес = √ 1+ (Егод/100)

Е год - годовая ставка дисконтирования в %

Продисконтированные П(t) (DП(t)) и О(t) (DО(t)) для конкретного периода

(месяца) вычисляются по формулам:

1

D П(t) = П(t) ————

Е мес

1

DО(t) = О(t) ——

Е мес

где: t - порядковый номер месяца проекта.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов

за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение

интегральных результатов над интегральными затратами.

Величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:

т т

ЧДД=Финт=  DП(t)—DО(t)

t=0 t=0

где DП(t) -продисконтированные поступления, получаемые на t-м шаге расчета,

DО(t) - продисконтированные затраты, осуществляемые на том же шаге,

Т - горизонт расчета (число прогнозов).

Эффект, достигаемый на t-м шаге:

Ф(t) = П(t) - О(t)

Если ЧДД проекта положителен, проект является эффективным ( при данной норме

дисконта ). Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект.

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных

эффектов к величине капиталовложений. Если ИД 1 , проект эффективен.

Если ИД 1 - неэффективен.

T

 DП(t)

РI = t=0___________

T

 DО(t)

t=0

Где DП(t) - продисконтированные поступления, получаемые на t-м шаге расчета.

DO(t) - затраты, осуществляемые на том же шаге:

Т - горизонт расчета ( число прогнозов ).

Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту норму дисконта (Евн),

при которой величина приведенных эффектов равна приведенным

капиталовложениям. Полученная в процессе расчета ВНД сравнивается с требуемой

инвестором нормой дохода на капитал. Она должна быть больше, чем в случае

безрискового вложения капитала.

Внутренняя норма доходности является решением уравнения:

T T

 П(t) -  O(t)__ =0

t=0 (1+EBH)' t=0 (1+EBH)'

где: Евн - ставка дисконтирования, при которой будет выполнено указанное

равенство.

Срок окупаемости - минимальный временной интервал, за пределами которого

интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иначе

- это период ( в месяцах, кварталaх, годах ), начиная с которого вложения и

затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными

результатами его осуществления.

Срок окупаемости с учетом дисконтирования рассчитывается при условии

выполнения равенства:

T T

Dt) - DO(t)=0

t=0 t=0

Ставка дисконтирования обычно принимается на уровне доходов, которые могут

быть получены в результате практически безрискового вложения капитала.

8.АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА

Необходимо проанализировать устойчивость проекта к возможным изменениям как

экономической ситуации в целом ( изменение структуры и темпов инфляции,

увеличении сроков задержки платежей ), так и внутренних показателей проекта (

изменение объемов сбыта. цены продукции ).

9.ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ И НОРМАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ФФПМП должен содействовать всей своей деятельностью экологически здоровому

и устойчивому развитию. Поэтому в бизнес-плане должно содержаться достаточно

сведений относительно экологических аспектов проекта, чтобы можно было

оценить его экологические последствия, в т. ч. :

-местонахождение объектов проекта;

-использование земли отведенной под объект в прошлом и в настоящее время;

-описание строительных работ или физических изменений, связанных с проектом;

-предлагаемые меры по смягчению воздействия на окружающую среду или ее

улучшение;

-заявление о распределении обязанностей при любом загрязнении и/или

ответственности за него;

-размеры штрафов за загрязнение окружающей среды;

-любые заявления предприятия об его экологической политике.

Следует дать описание распространяющихся на проект общегосударственных,

региональных и местных требований, связанных с защитой окружающей среды,

охраной здоровья персонала и обеспечением техники безопасности.

ФФПМП должен оценить нормативную базу реализации предполагаемого проекта .

Необходимо осветить следующие аспекты:

-какие правительственные лицензии или разрешения потребуются для выполнения

проекта;

каким образом предприятие намеревается их получить и сколько на это

потребуется времени;

-каков характер ввозных тарифов и квот;

-наличие ограничений на импорт на рынках сбыта за рубежом;

-структура тарифов на коммунальные услуги;

-специфические аспекты ценообразования;

ПРИЛОЖЕНИЯ

В приложения включаются документы, которые могут служить подтверждением или

более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К числу

обязательных относятся следующие:

-биографии руководителей предприятия или проекта, подтверждающие их

компетенцию и опыт работы;

-результаты маркетинговых исследований;

-заключения аудиторов( включая аналитическую часть ) ;

-подробные технические характеристики продукции;

-гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями продукции;

-договоры аренды, найма , лицензионные соглашения;

-заключения служб государственного надзора по вопросам экологии и

безопасности, санитар- но-эпидемиологических служб ;

-статьи из журналов и газет о деятельности предприятия ;

-отзывы авторитетных организаций.

Возможно также предоставление в качестве приложения к бизнес-плану :

-фотографий или видеоролика образцов продукции ;

-копий авторских свидетельств , патентов ;

-плана предприятия ;

-сертификатов ( ТУ и т. п. ) на продукцию ;

Приложение 1-1

ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ , ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСЫ БИЗНЕС-ПЛАНА

Внимание: Значения всех исходных данных в денежном выражении должны быть

приведены к дате начала проекта.

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА

Рассчитано для периода: мес.

Ставка дисконтирования: %

Чистый дисконтированный доход: руб./USD

Индекс доходности:

Внутренняя норма доходности: %

Срок окупаемости: мес.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование статьи

с —по

с — по

с—по

с—по

1 Валовой объем реализации

2 Потери и налоги с продаж

3 Чистый объем продаж (с.1-с.2)

4 Сырье и материалы

5 Комплектующие изделия

6 Заработная плата

7 Другие прямые издержки

8 Суммарные прямые издержки (сумма с.4-с.7)

9 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ с.3-с. 8

10 Налоги с дохода и на активы

11 Оперативные издержки

12 Торговые издержки

13 Административные издержки

14 Суммарные постоянные издержки ( сумма с.11-с.13 )

15 Амортизация

16 Проценты по кредитам

17 Суммарные калькуляционные изд.с.15-с.16

18 Другие доходы

19 Другие затраты

20 ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА с.9-с.10-сю14-c.17-с.19-с.18

21 Налог на прибыль

22 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ с.20-с.21

Приложение 1-2

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование статьи с—по с— по

1 Поступления от сбыта продукции/услуг

2 Прямые производственные издержки

3 Затраты на заработную плату

4 Поступления от других видов деятельности

5 Выплаты на другие виды деятельности

6 Общие (постоянные) издержки

7 Налоги

8 Кэш-фло от оперативной деятельности с.1-с.2-с.3-с4-с.5-с.6-с.7

9 Затраты на приобретение активов

10 Др. издержки подготовительного пер.

11 Поступления от реализации активов

12 Кэш-фло от инвестиционной деятельности с.11-с.9-c.10

13 Собственный ( акционерный ) капитал

14 Займы

15 Выплаты в погашение займов

16 Выплаты % по займам

17 Банковские займы

18 Доходы по банковским вкладам

19 Выплаты дивидендов

20 Кэш-фло от финансовой деятельности с.13-с.14-с.16-с.17-с18

21 Баланс на начало периода

22 Баланс на конец периода с.8-с.12-с.20-с.21

Приложение 1-3

БАЛАНС

Наименование статьи с_ по с _по

1 Средства на счете

2 Счета к получению

3 Товарно-материальные запасы

4 Предоплаченные расходы

5 Ценные бумаги

6 Суммарные текущие активы (сумма с.1-с.5 )

7 Земля

8 Здания и сооружения

9 Оборудование

10 Другие активы

11 Незавершенное производство ( инвестиции)

12 СУММАРНЫЙ АКТИВ с.6-сумма ( с.7-с.11)

13 Отсроченные налоговые платежи

14 Счета к оплате

15 Краткосрочные кредиты

16 Полученные авансы

17 Суммарные краткосрочные обязательства (сумма с.13-с.16)

18 Долгосрочные займы

19 Акционерный капитал

20 Нераспределенная прибыль

21 Суммарный собственный капитал с.19-с.20

22 СУММАРНЫЙ ПАССИВ с.17-с.18-с.21

Рекомендуется также представление информации, изложенной в отчете о прибылях

и убытках, балансовой ведомости и в плане продвижения денежных средств (кэш-

фло) в виде графиков.

Страницы: 1, 2, 3