|
|
Лекция: Организация производства
4.5.2. Плановые затраты на обеспечение производственной программы
В данном разделе определяют плановые затраты для обеспечения ожидаемого
уровня производства с учетом внедрения проектируемых организационно-
технических мероприятий.
Расчет затрат на кадровое обеспечение включает расчет следующих показателей:
- численность рабочих (определенной квалификации) для выполнения годовой
программы производства;
- численность работающих;
- фонд заработной платы работающих и рабочих;
- средняя заработная плата одного рабочего, работающего;
- выработка одного рабочего;
- выработка одного работающего.
При расчете показателей плана по труду и его оплате необходимо учитывать
Проектные мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия,
влияющие на показатели плана.
Расчет показателей плана по труду и его оплате начинают с расчета
численности персонала предприятия.
При этом следует исходить из следующих правил:
33
1) если предлагаемые к внедрению мероприятия связаны лишь с ростом
производительности труда, то численность работающих на плановый период
должна быть равна численности отчетного периода;
2) если предлагаемые к внедрению мероприятия приводят к увеличению
численности работающих, то требуется подробное обоснование соответствующих
расчетов с обязательным их отражением в оценке затрат на заработную плату и
необходимых компенсационных выплат при увольнении работников в соответствии
с действующим законодательством.
Расчет численности работающих ведется раздельно по каждой категории и
начинается с определения численности рабочих.
Расчет численности рабочих проводится в следующим порядке:
1) основные рабочие:
а) сдельщики;
б) повременщики;
2) вспомогательные рабочие:
а) сдельщик;
б) повременщики.
Основой расчета численности рабочих является баланс рабочего времени одного
рабочего в год, из которого определяется величина полезного фонда
рабочего времени одного рабочего.
Для составления баланса рабочего времени используют отчетные данные предприятия
и мероприятия из проектной части, направленные на сокращение потерь
рабочего времени
Расчет численности вспомогательных рабочих-сдельщиков производится
аналогично расчету основных рабочих-сдельщиков. При этом необходимо правильно
установить среднюю нормативную трудоемкость одного изделия. Для приемщиков
заказов средняя нормативная трудоемкость определяется на основе нормативов
времени обслуживания по каждой отраслевой группе услуг (см.
нормативно-методические материалы по расчету численности вспомогательных
рабочих на предприятиях БОН) по формуле
60 ,
где n - число видов выполняемых работ;
Т„. - время на выполнение функций по отдельным видам работ, мин;
К - коэффициент, учитывающий время на выполнение дополнительных функций,
время на отдых и личные надобности по соответствующим типам работ;
К и Т„. - определяются на основе нормативно-справочной документации. Средняя
нормативная трудоемкость для других категорий вспомогательных рабочих-
сдельщиков устанавливается на уровне отчетных данных предприятия
(подразделения).
34
Расчет численности-вспомогателъных рабочих-повременщиков. Численность
рабочих, занятых ремонтом и техническим обслуживанием оборудования,
рассчитывается на основе отчетных данных предприятия.
Численность прочих рабочих-повременщиков устанавливается с учетом данных
предприятия, в том числе по профессиям: электромонтер, грузчик, кочегар,
подсобные рабочие и т.п.
По результатам расчетов устанавливается общая численность рабочих как сумма
численности основных рабочих (сдельщиков и повременщиков) и вспомогательных
(сдельщиков и повременщиков) рабочих.
Расчет численности служащих производится на основе типовой структуры
аппарата управления и нормативов численности предприятия по категориям:
- руководитель;
- специалисты;
- технические исполнители.
Нормативы численности служащих приводятся в "Типовых структурах аппарата
управления предприятия БОН".
На основе расчета численности служащих составляется штатное расписание по форме:
: Таблица
Штатное расписание служащих
^: Категория служащих StU^' • . ' '.' ' ; ;:'^ .' | Йолжность | Чжя^ос^ь. чея. | | |№——•—————^—————-~^-^ ' '..• ;: . | - ^ , у ,, .. , | ,. ;|,...,. ^ , . , , | I. Руководители ! | Директор Главный инженер | 1 1 | | | | 2. Специалисты i | Инженер-экономист | 2 | | | | | 3. Технические исполнители | Секретарь | 1 | s | | | | tero: | | . .: . .: ,.:'.• |
\ Численность младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой
охраны планируется на уровне действующего предприятия. ( Фонд заработной
платы определяется нормативным методом. f' Если численность работающих в
плановом периоде соответствует численности
[йботающих в базовом периоде, то расчет планового фонда оплаты труда рабочих
R служащих определяется следующим образом:
1) определяется удельный вес фонда оплаты труда рабочих (служащих) в об-
цем фонде оплаты труда предприятия (подразделения) в отчетном периоде (Yi);
35
2) определяется плановый фонд оплаты труда рабочих (служащих) (ФОТ) по формуле:
OOTi = Yi x ФЗПпл.
Если мq>oпpиятия, предлагаемые к внедрению в дипломном проекте, приводят к
изменению численности работающих, в том числе по категориям работающих, то
плановый фонд оплаты труда определяется путем расчета:
- прямого фонда заработной платы рабочих;
- часового фонда заработной платы рабочих;
- дополнительной заработной платы рабочих;
- месячного фонда заработной платы рабочих;
- фонда заработной платы служащих исходя из должностных окладов и штатного
расписания;
-годового фонда заработной платы рабочих и служащих. Все расчеты по
численности работающих фонду их оплаты сводятся в общий план по труду и его
оплате (таблица).
Таблица План по труду и его оплате
| № | Показатели | Ед. | 199год | | измере | в том числе по кварталам | | ния | Всего | 1 | II | т | ТУ | | 1 | 2 | 3 | !* | 5 | 6 | • 7 | 8 | | 1 | Объем производства услуг (продукции) | тыс. руб. | | | | | | | 2 | Численность работающих, всего в том числе: - рабочих - служащих | чел. чел. чел. | | | | | | | 3 | Среднегодовая выработка в расчете: на одного рабочего на одного работающего | тыс.руб. тыс.руб. тыс. руб. | | | | | | | 4 | Фонд оплаты труда в том числе: - рабочих • служащих | тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. | | | | | | | 5 | Среднемесячная заработная плата на одного рабочего на одного работающего | тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. | | | | | | | 6 | Затраты заработной платы на один рубль производства услуг (продукции) | коп. | | | | | |
36
Расчет плановой себестоимости производства и реализации услуг (продукции)
Разработка данного раздела строится на основе производственной программы.
Следу" также принять во внимание действующую на предприятии методику расчета
себестоимости и существующие законодательные акты РФ (Положение о по-рядке
включения затрат в себестоимость услуг и продукции).
Если тема дипломного проекта не связана непосредственно со снижением
себестоимости производства услуг (продукции), повышением прибыли,
рентабельности, то расчет плановой величины себестоимости услуг (продукции)
рекомендуется проводить по методике, учитывающей влияние технико-
экономических факторов. Последовательность расчета по формулам приведена в
Приложении 9.
Если тема дипломного проекта непосредственно связана со снижением
себестоимости, повышением прибыли и рентабельности, то расчет плановой
себестоимости Производства и реализации услуг (продукции) должен быть
произведен методом прямого счета по основным экономическим элементам или
путем калькулирования.
Расчеты производятся на основе прогрессивных норм расхода материалов
действующего предприятия или типовых норм расхода основных и вспомогательных
материалов и сводятся в таблицу.
Таблица Расчет потребного количества и стоимости основных материалов
| 1 | ^йаова- |W»-Уической иерацим | Наименование основных материалов, | Норма расхода основ-ньрсмате-рнйюрна 1кг {xi аий | : Кйя^нвде'1, лий, проходящих обработку на данной опсййв»и | Оби»» расхйД . материала (м, кг, > ШГИШП,,: | 'Я1рЙ.»а- едИщду материала <РУ&) | •• '(Этащ- HBCtb материа-ловфуб) | | 1........ 1;.. 1 ^ | 2 | , ! ' 3;, .: | Т. 4, . ^ | -' 5'. . '„ | ^Г- | -^т- | | ............ | | | | | | | | | ИТОГО | | | | | | |
Норма расхода материалов ^ •' (м»'кг)\, '" |
Общий рас- ^,1*М^>В№"^ лй^.й^ |
Таблица Расчет потребного количества и стоимости вспомогательных материалов
Расчет транспортно-заготовительных расходов (затраты на погрузочно-
разгрузочные работы, наценки сбытовых организаций и т.п.) производятся в
размере 2-3% от стоимости от стоимости основных и вспомогательных
материалов.
37
Затем определяется общая сумма затрат предприятия на основные и
вспомогательные материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов на
весь объем услуг.
Затраты на топливо и энергию на технологические цели определяются как и
затраты на материалы (требуемое количество энергии и его стоимость
определяется на основе данных действующего предприятия с учетом изменения
объемов производства).
Затраты по статье "Основная заработная плата" производственных рабочих
складываются из двух частей:
- прямая зарплата производственных рабочих;
- премии и доплаты за проработанное время.
Порядок расчета затрат на прямую зарплату зависит от системы оплаты труда
рабочих. Сумма затрат по данной статье на планируемый объем услуг
соответствует часовому фонду заработной платы основных производственных
рабочих.
Затраты по статье "Дополнительная заработная плата производственных рабочих;
рассчитываются по формуле
Здоп.=ФЗПмсс. - ФЗПчас.,
где ЗПчас, мес - часовой, месячный фонд зарплат основных
производственных рабочих.
Максимально возможный уровень дополнительной заработной платы составляет 9%
от основной.
Нормы отчислений на социальное страхование определяются исходя из
действующих законодательных актов РФ, городских служб социального
страхования и фонда занятости, а также особенностей действующего предприятия.
(В настоящее время • 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной
платы.)
Номенклатура и состав расходов на подготовку и освоение производства,
содержание и эксплуатацию оборудования, других видов накладных расходов,
производственных расходов определяется исходя из особенностей действующего
предприятия. Все накладные расходы рассчитываются по соответствующим сметам
на основе отчетных данных и мероприятий по проекту. Смета накладных расходов
представлена в таблице.
Таблица Смета накладных расходов
№ Щ1 | Наименование ст^й расходов - '"; '——• - 1 '———" ...У |,—————;„ ..1. ..„'————1. .I,1..,,,,1.1'.I,,.'———»rf—————————!•» 1.Д„.1. "———-ч.————. | 199г. | | •I | ^l-,;r•.^..l:^.•. . :,,•, ;'.^: \.^ '/.^^ •, ^'^.у- ; ^ : | .^Т-з; :. | | 1 | Расходы на освоение и подготовку производства | | | 2 | Расходы на оплату труда, всего в т.ч. - служащих - обслуживающего персонала | | 4 | Текущий ремонт оборудования и транспорта | | | 5 | Внутрипроизводственное перемещение грузов •10 | |
Продолжение таблицы
| |ЦМ1| | Наименование статей расходов | :'"t9^r, | Ш. р-"'1'"— | .. ... ^ ^ ",•;,••" 1, "- ' •" • . | ... .- ..^.. .. | | б | Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | | | 7 | Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | | | 8 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря | | | 9 | Текущий ремонт зданий, оборудования, инвентаря | | | 10 | Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство | | | 11 | Охрана труда | | | 12 | Расходы по выездному обслуживанию населения | | | 13 | Расходы на культуру обслуживания | | | 14 | Расходы по приему и переводу кассовой выручки | | | 15 | Канцелярские и почтово-телеграфные расходы | | | 16 | Расходы на подготовку и переподготовку кадров | | | 17 | Командировки и перемещения | | | 18 | Содержание пожарной, сторожевой и военизированной охраны | | | 19 | Прочие расходы | | | i." | ^ЙТОго расходов, | " ''• '"!' |
Таблица Себестоимость услуг, работы и продукции по калькуляционным статьям
| 1 | Статьи калькуляции | "'.^ \ sH^^iU^L-.J-.. | | "ft весь б®1^ | на калькуляционную «яиййпу | | t | . 1! - ' ! • 2' ^ • • •••"•.'•: | ':—1113;'-1 | „ ^ :,.. ., ^ ^ . , . ^ | | Материалы и запасные части (за вычетом отходов) | | | | 2 | Топливо и энергия на технологические цели | | | | 3 | Основная зарплата производственных рабочих | | | | 4 | Дополнительная зарплата производственных рабочих | | | | 5 | Отчисления на социальные нужды, в т.ч. медицинские | | | | 6 | Накладные расходы | | | П | Уплата процентов за краткосрочный кредит | | | | 8 | Прочие расходы | | | | ^9 | Внепроизводственные расходы | | | | '! | Полная себестоимость | | |
39
Группировка затрат по экономическим элементам определяется исходя из
особенностей действующего предприятия и в случае невозможного калькулирования
услуг.
Затраты на сырье и основные материалы, услуги специализированных
предприятий, на вспомогательные материалы определяются на основе плана
материально-технического снабжения либо исходя из затрат отчетного года в
пересчете на планируемый объем производства услуг.
К затратам на топливо и энергию относятся расходы на все виды топлива и
энергии, полученных со стороны; рассчитываются методом прямого счета или
исходя из уровня затрат отчетного года в пересчете на планируемый объем.
Затраты на основную и дополнительную зарплату определяются в соответствии с
планом по труду.
Сумма отчислений на социальные нужды в соответствии с действующим
законодательством составляет 38,5.
Прочие расходы: сумма этих затрат определяется по соответствующим сметам
накладных расходов либо равна сумме затрат отчетного года как условно-
постоянная часть себестоимости (в зависимости от проектируемых мероприятий) и
только в случае, если они не ведут к изменению данной статьи.
Производственные расчеты сводят а таблицу.
Таблица Смета затрат на производство по экономическим элементам
| №лп | Элементы затрат | Значение в 199Jr. (руб.) | | 1 | 2 ' | . , з. | | 1 | Материальные затраты (за вычетом отходов) | | | 2 | Расходы на оплату труда | | | 3 | Отчисления на социальные нужды | | | 4 | Амортизация основных фондов | | | 5 | Прочие расходы | | | ИТОГО затрат | |
4.5.3. Финансовые результаты
Прибыль и рентабельность
Наряду с себестоимостью прибыль является одним из важнейших обобщающих
показателей деятельности предприятия.
Задача данного раздела: показать формирование и изменение размера прибыли, а
также определить уровень рентабельности услуг.
40
| Плановые финансовые показатели предприятия ГОД |
Таблица
| | ГОД | | | 1 | 2 | 3 | | n | И т о г о | | квартал | квартал | | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | | ",..1 . | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 1. 1.1. 1.2. 2. 3. | Выручка от реализации Объем продаж в натуральном выражении Цена единицы продукции Затраты на производство реализованной продукции Результат от реализации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 4. | Результат от прочей реализации | | | | | | | | | | | | | | 5. 6. | Доходы и расходы от внереализационных операций Балансовая прибыль | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 7. | Платежи в бюджет из прибыли | | | | | | | | | | | | | | 8. | Чисгая прибыль (стр. б-cip. 7) | | | | | | | | | | | | |
Прибыль (убыток) предприятия (подразделения) представляет собой сумму I прибыли
(убытка) от реализации услуг (продукции), основных средств, иного имущества
предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму
расходов по этим операциям.
По темам дипломного проекта, непосредственно связанным с ростом прибыли и
повышением уровня рентабельности, необходимо показать формирование и
направления распределения прибыли в соответствии со спецификой изучаемого
предприятия (подразделения) и предлагаемыми мероприятиями.
4.5.4. Сравнительная таблица основных технико-экономических показателей
производственно-хозяйственной деятельности предприятия
По результатам расчетов, проведенных в экономической части, составляется
Сравнительная таблица по предлагаемой форме:
41
Таблица Основные технико-экономические показатели развития предприятия
1 | Объем реализации услуг: а) в денежном выражении; б) в натуральном выражении. |
2 1 Численность персонала всего: в том числе рабочих. |
3 | Выработка: а) одного работающего; 6\ одного рабочего |
4. | Фонд оплаты труда: а) всего персонала; б) рабочих_____ Среднегодовая заработная плата: а) одного работающего; | б) одного рабочего |
| б| Коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней зарплаты |
Полная себестоимость реал. услуг(продукции^ |
| 8 | Себестоимость единицы услуг |
| 9 | Затраты на рубль услуг |
| 11.| Прибыль от реализации |
12.| Балансовая прибыль 13] Чистая прибыль |
141 Рентабельность производства |
151 Рентабельность услуг .(продукции) |
| 161 Уровень удовлетворения спроса населения |
42
4.6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении дается характеристика результатов исследований, проведенных в
дипломном проекте. Делаются выводы и обобщаются результаты, полученные во
всех частях проекта, оценивается степень выполнения первоначально намеченных
целей и задач. Здесь же отмечается практическая ценность результатов работы,
область ее возможного использования в практической деятельности.
В заключении должна содержаться информация об основных показателях
экономического эффекта от предлагаемых к внедрению мероприятий и пути
дальнейшего развития темы дипломного проекта.
Заключение является окончательным разделом дипломного проекта, в конце
которого ставится подпись автора (студента-дипломника) с указанием даты
окончания разработки дипломного проекта.
4.7. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОФОРМЛЕНИЮ ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА
ОФОРМЛЕНИЕ СПИСКА ЛИТЕРАТУРЫ
Список используемой литературы служит составной частью дипломного проекта и
показывает степень изученности дипломантом обозначенной проблемы. В него
включаются источники, на которые в работе есть ссылка, а также другие
используемые материалы. Установлен следующий порядок библиографического
материала: вначале указываются законы Российской Федерации, постановления
Правительства, далее работы, нормативные статистические материалы, учебники
и учебные пособия, монографии, сборники статей, газетные и журнальные статьи
и другие источники в общем алфавитном порядке, например:
1. О мерах по стабилизации деятельности предприятий бытового обслуживания
населения. Постановление Совета Министров Правительства Российской Федерации
от 2 августа 1993г. // Экономика и жизнь, 1993, У 33.
2. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: Издательское объединение "ЮНИТИ" "Банки и
биржи", 1994.
3. Информатика: данные, технология, маркетинг. - М.: Финансы и статистика,
1991 г. и т.д.
Дословное приведение выдержки из какого-либо произведения для подкрепления
мысли авторитетным высказыванием в тексте пояснительной записки выделяется
кавычками и снабжается ссылкой на источник вида [23, с. 15]. Недословное
приведение высказывания не выделяется кавычками, но обязательно в тексте
отмечается его источник по вышеуказанному способу.
Нельзя пользоваться порядковыми номерами списка литературы дипломного Проекта
как словами для построения фаз типа "В 25 представлено определение...".
Правильным изложением считается следующие: "В учебнике авторов ... [25, с. 7]
представлено определение....'".
1 43
Все литературные источники, используемые при написании дипломного проекта,
должны быть изданы в течение 3-5 последних лет. Более раннее издание
считается морально устаревшей литературой и в список литературы не
включается.
После оформления списка литературы дипломант формирует приложения.
Приложения могут быть сброшюрованы отдельно, если их достаточно большое
количество.
ОФОРМЛЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЙ К ДИПЛОМНОМУ ПРОЕКТУ
В приложение представляется дополнительный материал, подтверждающий основные
положения работы. В приложения могут входить таблицы, исходные данные,
результаты расчетов схемы, алгоритмы, рисунки и прочее. При этом в тексте
пояснительной записки обязательно должна быть ссылка на номер приложения,
например: см. приложение 1. Все приложения нумеруются порядковыми числами.
Объем приложений не входит в объем пояснительной записки. Пояснительная
записка заканчивается приложениями- Помимо пояснительной записки, дипломный
проект включает графическую часть.
ОФОРМЛЕНИЕ ГРАФИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
В графической части дипломант представляет основные схемы, графики,
диаграммы, методики, расчеты, раскрывающие тему дипломного проекта.
Графическая часть выполняется на стандартных листах ватмана формата А-24.
Эскизы плакатов рекомендуется представлять в приложении пояснительной
записки дипломного проекта.
Объем графической части должен быть не менее 8-10 листов. Содержание
графического материала студентом-дипломником определяется самостоятельно.
Тем не менее, обязательными являются плакаты, отражающие следующее
содержание:
- цель, задачи, объект дипломного проектирования;
- динамика экономических показателей, лежащих в основе изученной проблемы
или явления;
- основные результаты тематического анализа по изучаемой проблеме;
- характеристики предлагаемых к внедрению мероприятий, методики расчетов,
процедуры, структуры и т.п. по теме работы;
- сводная таблица показателей экономической эффективности предлагаемых к
внедрению мероприятий;
- динамика экономических показателей работы предприятия (подразделения) с
учетом внедрения предлагаемых в дипломном проекте мероприятий;
- другие материалы, характеризующие существо изучаемой проблемы.
Графический материал оформляется с учетом требований и стандартов,
предъявляемых к чертежам. Обязательным атрибутом являются следующие: рамка,
имеющая поля слева - 20 мм, сверху, снизу, справа - по 5 мм;
- штамп, располагаемый в правом нижнем углу плаката, имеющая следующий
размеры и содержание.
Графическая часть подлежит обязательному согласованию с руководителем
дипломного проекта и заведующим выпускающей кафедры (или специально
назначенными лицами, что закрепляется подписью (см. позиции 6 штампа).
44
| 7 | 10 | 23 15 10 -<•• < | 70 * *• | 50 | | | | | | | | ^ | | | | | | (2) | ДП Гая Номер и цифр группы ПорцкмыХ номер пкп (001 нтл) | | | | | | | | | | | | | И» | Ikct | .Nl документ» | Пахни | Дю» | (1) | Дп | Масса | Масшг | РвСб | (фаиша) | | | Пржрил | "ftrWWB/ | | | | | | | | | | | | | | | | W | W | Н- uwip | | | | | (3) | У-» | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
|
Главная